Cтраница 2
На основании итогов Главной книги составляется оборотная ведомость по синтетическим счетам или шахматная оборотная ведомость. Итоги ее оборотов по дебету и кредиту сверяются с итогами журнала регистрации мемориальных ордеров для проверки полноты отражения хозяйственных операций. [16]
Сортирование карт выполняется на сортировальных машинах. Подготовленный таким образом массив перфокарт пропускают через основную машину - табулятор, который считывает исходные данные, подвергает их математической и некоторой логической обработке и печатает результатные данные на бумажную ленту - табуляграмму. Сводные результаты в табуляграмме сличаются с итогами журналов контрольных чисел. Их совпадение свидетельствует о достоверности полученных в табуляграмме результатов. Таким образом выполняется контроль выпуска табуляграмм, после чего они передаются заказчикам. [17]
Французская форма счетоводства впервые описана Матье де ля Портом в 1685 г. Ее главная особенность заключается в том, что единый журнал итальянской формы разлагается на несколько, как правило, пять журналов. Таким образом, в этой форме условия для разделения труда счетных работников принимаются во внимание значительно больше, чем это было в других формах. В Главную книгу, так же как в немецкой форме, необходимо записывать только итоги журналов. [18]
Для открытия журнала за отчетный месяц в МСБ передают такой же журнал за прошлый месяц. Оператор бухгалтерской машины печатает наименование месяца, разносит сальдо в гр. Дебет или Кредит по каждому аналитическому счету и затем печатает итоги вертикальных счетчиков, сверяя полученные суммы с соответствующими итогами журнала за прошлый месяц. После этого журнал за отчетный месяц сдается в бухгалтерию, где на протяжении месяца производят текущую разноску оборотов. Оператор суммирующей машины в МСБ производит месячное заключение журнала, пографно подсчитывает и записывает итоги и выводит остатки по каждому аналитическому счету и в целом по журналу. Суммы, отнесенные в дебет счетов 26, 27, 29, 44, 80, 96 и 99, заносятся в листки-расшифровки формы № 91, где они группируются по статьям аналитического учета в пределах соответствующего синтетического счета. [19]