Cтраница 2
В конце месяца итоги журналов-ордеров переносятся в главную книгу, которая открывается на год. Обязательным условием перед записью итоговых данных из журналов-ордеров в главную книгу является сверка с данными соответствующих журналов-ордеров. Это исключает возможность ошибок, пропуска данных в главной книге. Строение главной книги позволяет получать по каждому синтетическому счету развернутые итоги оборотов по дебету с общим итогом оборота по кредиту. Так как журналы-ордера построены по кредитовому признаку записей, то в них определяется оборот по кредиту каждого счета. Поэтому в главную книгу кредитовый оборот по каждому счету переносится из журнала-ордера одной строкой. [16]
Сумма прихода за каждые сутки должна быть тождественна сумме расхода. Правильность записи прихода и расхода за месяц проверяют следующим образом. Сумма, указанная в графе Итого поступило сборов, должна равняться сумме итоговых данных, показанных в графе Всего расходов. Такую проверку делают отдельно для наличных денег и чеков. Разменный фонд указывают на заглавном листе кассовой книги и в общий итог оборота по кассовой книге за месяц не включают. Сумму разменного фонда устанавливает управление дороги. Если невнесенная сумма превышает 50 руб., об этом немедленно сообщается участковому ревизору по контролю доходов. [17]
Книга главных счетов, где ведутся хронологич. Учет в ней осуществляется на счетах первого порядка: Денежные средства, Расходы, Ссуды выданные, Доходы, Ссуды полученные, Расчеты, Средства переданные и полученные, Фонды, Результаты. При открытии книги на новый год в первой строке записываются суммы остатков на счетах в соответствии с заключительным балансом за истекший год. По истечении месяца по дебету и кредиту каждого счета определяется общий итог оборотов за месяц и проставляются остатки на первое число след. На основании этих данных составляется баланс и проверяется правильность записей в книги аналитич учета. [18]
СЧЕТОВОДСТВА - способ ведения бухгалтерского учета с использованием принципов карточных и копировальных форм; широко применялся в СССР с начала 30 - х гг. В первое время составление мемориальных ордеров ( см.) предусматривалось по каждому документу, отражающему отдельную хозяйственную операцию. Мемориальные ордера ежемесячно регистрируются в хронологич. Главной книге ( годовой) или в контрольно-шахматной ведомости ( месячной) с расчленением записываемых сумм по корреспондирующим счетам. Ежемесячно по данным счетов аналитич. Общий итог оборотов по этой ведомости сверяется с регистрационным журналом, а итоги оборотов и остатки по отдельным синтетич. [19]