Cтраница 4
Вместо кассы банк будет должником в том случае, если этот последний принял на себя обязательство уплатить тебе деньги. Если товар продан в кредит, то тот, кому товар отпущен, считается должником; продавая товар частью на деньги, а частью в кредит, следует тебе, как я говорил при покупке, составить две статьи, которые были указаны мною выше. [46]
Счет Касса может относиться и к счетам денежных средств ( группа 1.1.1.2.1), и счетам расчетов ( группа 1.1.1.2.2), так как с кассиром - агентом предприятия администрацией ведутся расчеты. Счет Касса может иметь и кредитовое сальдо как следствие ошибок в работе кассира ( не приходовал поступающие деньги, а выписал на выплату расходный ордер), так и по существу. Например, если предприятие получает большие суммы кредитов и использует их, то с точки зрения экономической ситуации счет Касса окажется с кредитовым сальдо, хотя это сальдо и не будет фигурировать в балансе непосредственно, но для внимательно читающих баланс это будет заметно. В советской торговле, когда повсеместно использовался онкольный счет ( специальный ссудный счет), в сущности, счет Касса всегда имел кредитовое сальдо. Например, у вас лежат деньги в банке, и вы думаете, что можете ими распоряжаться, но банк вправе приостановить или прекратить платежи, и вместо наличных денег вы будете иметь дебиторскую задолженность и, может быть, сомнительную. [47]
Счет Касса предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. [48]