Cтраница 2
Помещение кассы должно быть изолировано, деньги хранятся в сейфах. Нахождение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих предприятию, запрещается. [16]
Справки о кассовых операциях рассматриваются руководителем банка. В случаях установления нарушений предприятиями условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций в части осуществления расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм, неоприходования ( неполного оприходования) в кассу денежной наличности, несоблюдения действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также накопления в кассах наличных денег сверх установленных лимитов учреждения банков направляют в налоговые органы по месту учета налогоплательщиков представления с приложением копий справок по указанным проверкам для принятия мер финансовой и административной ответственности. [17]
При инвентаризации кассы проверяют денежное наличие путем полного перерасчета всех денег, находящихся в кассе квитанций на сданные на хранение ценности, ценные бумаги, лимитированные чековые книжки и др. При подсчете фактического наличия денежных средств в кассе принимают к учету наличные деньги, почтовые марки и марки государственной пошлины. Никакие документы или расписки в остаток наличности не включают. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается. [18]
Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятии хранятся, как правило, в сейфах несгораемых шкафах), а в отдельных случаях - в железных шкафах, которые по окончании работы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от сейфов ( шкафов) хранятся у кассиров, а дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. - у руководителей предприятий. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих предприятию, запрещается ( 27, пп. [19]
В соответствии с Порядком ведения кассовых операций лимиты остатка денег в кассе устанавливаются всем без исключения предприятиям, осуществляющим расчеты наличными денежными средствами. Предприятием было допущено существенное превышение лимита остатка наличных денег в кассе. За несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов взимается административный штраф с руководителя предприятия в SO-кратном установленном законодательством размере минимальной месячной оплаты труда. При применении штрафных санкций за сверхлимитное накопление остатка наличных денежных средств в кассе предприятия размер штрафа определяется исходя из средней величины сумм превышения лимита за каждый день и количества соответствующих дней. [20]
В соответствии с Порядком ведения кассовых операций лимиты остатка денег в кассе устанавливаются всем без исключения предприятиям, осуществляющим расчеты наличными денежными средствами. Предприятием было допущено существенное превышение лимита остатка наличных денег в кассе. За несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов взимается административный штраф с руководителя предприятия в 50-кратном установленном законодательством размере минимальной месячной оплаты труда. При применении штрафных санкций за сверхлимитное накопление остатка наличных денежных средств в кассе предприятия размер штрафа определяется исходя из средней величины сумм превышения лимита за каждый день и количества соответствующих дней. [21]
Подчистки, помарки или исправления в приходных, расходных кассовых ордерах и заменяющих их документах не допускаются. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Контроль над правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия. За несоблюдение порядка ведения применяются следующие меры финансовой ответственности: за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями сверх установленных предельных сумм - штраф в 2 - кратном размере суммы произведенного платежа; за неоприходование ( неполное оприходование) в кассе денежной наличности - штраф в 3-кратном размере неоприходованной суммы; за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов - штраф в 3 - кратном размере выявленной сверх лимитной кассовой наличности. [22]