Cтраница 3
Возвратная тара, которая обращается по залоговым ценам, в расчетных документах поставщика отражается отдельно при отгрузке материалов и оплачивается покупателем сверх стоимости материалов. [31]
В случае поступления на склад материалов, на которые еще не получены расчетные документы поставщиков ( неотфактурованная поставка), необходимо прежде всего проверить, не числятся ли эти материалы как оплаченные, но находящиеся в пути или не вывезенные со складов поставщиков. После этого поставщику посылают требование на предъявление счета. При задержке поставщиком высылки счета предприятие обязано оплатить ему стоимость неотфактурованной поставки, не ожидая получения счета. [32]
Материальные ценности, принятые на ответственное хранение по причине отказа от акцепта расчетных документов поставщиков и др., учитывают на забалансовом счете 002 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение по ценам, указанным в этих документах. Неоплачиваемое давальчсское сырье учитывается по ценам, предусмотренным в договоре, также на названном забалансовом счете. [33]
Наибольший удельный вес в группе платежных кредитов занимает кредит покупателю на оплату расчетных документов поставщика при временном отсутствии средств, затем кредит на завершение расчетов, основанных на зачете взаимных требований, кредит на расходы на выплату заработной платы, кредит под приказы на изъятие и перераспределение оборотных средств и прибыли. [34]
Неотфактурованные поставки представляют собой поступившие в организацию товарно-материальные ценности, на которые отсутствуют расчетные документы поставщиков. [35]
Неотфактурованные поставки представляют собой поступившие в организацию товарно-материальные ценности, на которые отсутствуют расчетные документы поставщиков. [36]
Неотфактурованные поставки представляют собой поступившие на предприятие товарно-материальные ценности, на которые отсутствуют расчетные документы поставщиков. [37]
При механизации учета с использованием электронных фактурных машин с перфорирующим устройством на основании расчетных документов поставщиков или копий этих документов составляются приходные ордера. Порядок выписки приходных ордеров на указанных машинах и документооборот определяются в рабочих проектах механизации учета. [38]
Приходный ордер составляется в двух экземплярах, из которых первый с приложением копий расчетных документов поставщика сдается в бухгалтерию, а второй - в товарный отдел для оперативного учета. Если в снабженческо-сбытовой организации действует изложенный в пункте 61 настоящей Инструкции порядок оформления приходными ордерами сдачи на склад товаров, доставленных уполномоченным лицом снабженческо-сбытовой или транспортной организации либо представителем поставщика, на такие товары приходный ордер составляется в трех экземплярах, два из которых используются как указано выше, а третий - выдается лицу, доставившему товары. [39]
В зависимости от условий работы снабженческо-сбытовой организации приходные ордера могут выписываться на основании копий расчетных документов поставщика заведующим складом ручным способом. [40]
При способе учета материалов по учетным ценам на их фактическую себестоимость на основе поступивших расчетных документов поставщиков и других организаций дебетуется счет 15 Заготовление и приобретение материалов и кредитуются счета: 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками; 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами; 71 Расчеты с подотчетными лицами и др. Записи на счетах производятся независимо от того, когда сырье и материалы поступили на склад производственного предприятия - до или после получения расчетных документов поставщиков и других организаций. [41]
Снабженческие организации обычно не располагают собственными средствами в размере, достаточном для полной оплаты расчетных документов поставщиков, поэтому банк выдает этим организациям ссуды по товарооботу и в ряде случаев под продукцию сезонного хранения. Банк предоставляет ссуды в форме полной оплаты расчетных документен тлтавшггков со специальных ссудных счетов по товарообороту, открываемых всем снабженческо-сбытовым организациям, имеющим складскую реализацию продукции. [42]
Независимо от оценки товарно-материальных ценностей в аналитическом учете счет 60 в синтетическом учете кредитуют согласно расчетным документам поставщика в пределах сумм акцепта. [43]
Если к моменту обнаружения недостачи, порчи, завышения цен, других ошибок в расчетных документах поставщика, расчеты не были произведены, то оплата производится за вычетом стоимости недостающих и испорченных по вине поставщика материалов, других завышений сумм расчетного документа, о чем покупатель письменно сообщает поставщику. В этом случае неоплаченные суммы на счете учета расчетов по претензиям не отражаются. [44]
Если к моменту обнаружения недостачи, порчи, завышения цен, других ошибок в расчетных документах поставщика расчеты не были произведены, то оплата производится за вычетом стоимости недостающих и испорченных по вине поставщика материалов, других завышений сумм расчетного документа, о чем покупатель письменно сообщает поставщику. В этом случае неоплаченные суммы на счете учета расчетов по претензиям не отражаются. [45]