Cтраница 2
Расчеты в кредит могут предусматривать вексельный кредит, рассрочку платежа или кредитование по открытому счету. [16]
Осуществление операций банка по выдаче вексельных кредитов ( как в форме учета, так и под залог векселей) дает возможность банку прибыльно использов 1ть денежные средства, которые он аккумулировал. Это обеспечивает таю е своевременность возврата денежных средств, так как векселя наиболее надежные инструменты рынка ценных бумаг. Кроме того, векселя как срочные обязательства имеют то преимущество, что срок их погашения заранее известен, и банк может рассчитывать на эти средства, планируя сври будущие вложения. [17]
Суть его состоит в замене вексельного кредита банковским. [18]
Случай, при котором ставка по вексельному кредиту равна О, объясняется просто. В срок погашения кредита и процентов ( точка 2) заемщик должен передать банку сумму кредита и сумму начисленных процентов, таким образом, т.к. банк ранее отвлек только 8 % ( 14 %) денег от суммы кредита, часть суммы кредита, равная 92 %, привлекается банком на срок до предъявления векселей к оплате. Банк, бесплатно пользуясь привлеченными таким образом денежными средствами, извлекает доход, который в какой-то момент ( в точке 3) покрывает полностью понесенные банком ранее издержки по вексельному кредиту. И в момент, соответствующий точке 3 графика, создается ситуация, когда банк может потребовать у заемщика погашения кредита и сумму процентов по нему, а заемщик, в свою очередь, может требовать от банка сумму депозита и сумму процентов по нему, которые в данном примере в точке 3 графика становятся равными - никто никому не должен. [19]
Обратный выкуп векселей коммерческими банками и соответственно погашение вексельного кредита происходит путем списания его суммы с корреспондентского счета банка. Если на счете не окажется достаточной суммы, то ссуда переводится в разряд просроченных и по ней начисляются в качестве пени установленные проценты. [20]
Включаются ли в себестоимость продукции проценты, выплаченные банку за вексельный кредит, полученный предприятием для покупки векселя. [21]
В более примитивном варианте эта идея заложена в схемах встречных векселей и вексельных кредитов. [22]
Данную форму в силу исторической традиции довольно часто называют коммерческим кредитом, иногда вексельным кредитом, поскольку в его основе лежат отсрочка предприятием-продавцом оплаты товара и предоставление предприятием-покупателем векселя как его долгового обязательства оплатить стоимость покупки по истечении определенного срока. Вероятно, термин коммерческий кредит возник как реакция на долговые отношения, возникающие между поставщиком и покупателем при отгрузке товара и предоставлении договорной отсрочки платежа. Понятие коммерческий означает торговый, т.е. то, что образовалось на базе особых условий продажи товаров. [23]
Банк может предоставить организации кредит под учет ( дисконтирование) векселей; выдать ссуду в форме вексельного кредита; принять векселя на инкассо для получения платежей и оплаты векселей в срок, а также предоставить организации банковскую гарантию. [24]
Вексельно-кредитные операции в банке, в какой бы форме они ни осуществлялись, начинаются с получения клиентом вексельного кредита. [25]
Облиго служит для справок о том, не превышает ли сумма векселей, предъявленных клиентом или учтенных по его вексельному кредиту другими предъявителями, размера открытого ему кредита, и каков еще свободный остаток кредита. [26]
В случае возникновения потребности в денежных средствах векселедержатель до наступления срока платежа по векселю может обратиться в банк за вексельным кредитом. [27]
В настоящее время большинство российских банков, решая указанную проблему, практикуют другой способ оформления отношений, возникающих при вексельном кредите, позволяющий уменьшить неблагоприятные последствия для кредитора: банк предоставляет заемщику денежные средства в кредит на приобретение последним на эти средства простых векселей банка эквивалентной номинальной стоимостью. Но проблем, возникающих при использовании векселя, в том числе и в рассмотренной схеме, в настоящее время остается достаточно много, так же как, и при использовании других новых финансовых инструментов. [28]
В отсутствие денег у покупателя товара В этом случае применяются схемы, когда векселя банка передаются покупателю товаров в виде вексельного кредита со стороны банка с последующим зачетом встречных требований с банком при возврате ему этих векселей либо варианты в виде сделки покупки векселей у банка с отсрочкой платежа, также с последующим зачетом встречных требований. В ситуации, когда отношения между банком и покупателем строятся на вексельных кредитах, зачетах и отсрочках, значительно понижается опасность объявления этих отношений притворными ввиду их нацеленности на уход от налогов, поскольку эти сделки не имеют отношения к сделкам, порождающим объект налогообложения. В указанных отношениях поставщик не участвует вообще, что повышает его правовую защищенность в целом. Схема с использованием векселя банка также не лишена недостатков. Главным из них остается тот, что в представленном варианте, когда, кроме векселя банка в расчетах за товар ничего не передается, поставщик лишается реальных источников для уплаты налога в бюджет, поскольку налог с реализации товара начислен к уплате в момент получения векселя банка. [29]
Из графика наглядно видно, что при сроке векселя, равном сроку кредита ( точка 2 на оси абсцисс), ставка по вексельному кредиту соответствует 5 % годовых. При сроке векселя, стремящемся к нулю, ставка по вексельному кредиту стремится к ставке денежного кредитования - в нашем примере 50 % годовых. [30]