Cтраница 3
Постановления Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г. О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР), то уплата банку процентов по вексельным кредитам может включаться предприятием в себестоимость при соблюдении иных соответствующих условий. [31]
Так, в эпоху империализма даже под формально краткосрочными кредитными операциями банков ( вексельные операции, контокоррентный кредит) часто скрывается долгосрочное кредитование пром-сти, осуществляемое путем пролонгирования вексельных кредитов и длительного невостребования банками ссуд по контокорренту. Под видом комиссионных операций по размещению банками акций и облигаций для промышленных компаний фактически осуществляется внедрение банковских монополий в пром-сть. [32]
Задания, представленные в главе, охватывают вопросы, связанные: с определением материальной выгоды при различных способах кредитования ( контокоррентный кредит, ролловерный кредит, синдицированный кредит, вексельный кредит, целевой кредит под оборотные средства), с вексельным обращением, с определением доходности по трастовым и факторинговым операциям; с определением маржинального дохода по операциям банков, с расчетом фондов обязательных резервов в ЦБ РФ, с определением кредитоспособности клиента банка и заключением кредитного договора, с деятельностью ЦБ РФ. Задания предлагаются в форме задач, тестов, деловой игры. [33]
Следующая особенность кредита как способа планомерно-стоимостных связей состоит в том, что он соединяет банк с заемщиком, непосредственно нуждающимся в ссудных средствах, и поэтому выступает как прямой социалистический банковский кредит, исключающий коммерческий, вексельный кредит и основанный на нем косвенный банковский кредит. Планомерный характер прямого банковского кредита, во-первых, устраняет внеплановое стихийное распределение ссудных средств, осуществляемое через коммерческий кредит, и, во-вторых, банк может оказать прямое экономическое воздействие на деятельность хозяйственных органов, непосредственно использующих ссудные средства для ее осуществления в соответствии с государственными планами. [34]
Кредиты в форме учета векселей и в форме специального ссудного счета под обеспечение векселей открываются раздельно. Вексельные кредиты делятся на постоянные и единовременные. [35]
Другая операция, происходящая между центральным банком и коммерческими банками, - переучет векселей. Оплата вексельного кредита проводится по официальной учетной ставке процента, или ставке рефинансирования, устанавливаемой центральным банком. Посредством операции переучета векселей, или рефинансирования, центральный банк создает деньги. Он дает деньги коммерческим банкам в обмен на векселя на условиях обратного их выкупа коммерческими банками в установленные сроки. [36]
Кредиты открываются по заявкам. Заявка по вексельному кредиту представляется обычно в банк, в котором открыты основные счета предприятий, хозорганов, в том числе расчетный ( текущий) счет. [37]
Заемщик приобретает векселя банка с целью их реализации, причем по цене, максимально приближенной к номинальной сумме, и, как показывает практика, действительно их реализует по номиналу. В таком случае вексельный кредит в отличие от денежного кредита не рождает антагонизмов между кредитором и заемщиком в процессе обсуждения процентной ставки, он заведомо выгоден всем. [38]
Он является одним из видов банковского кредита, предоставляемого банками держателям векселей и поставщиками своим покупателям. Из последней связи хорошо понятно, что вексельный кредит возникает на основе развития коммерческого кредита. В условиях коммерческого кредита для расчетов вместо наличных денег используются долговые обязательства-векселя, которые могут предоставляться за приобретаемые товары. Передача векселя другим лицам оформляется передаточной надписью каждого его предыдущего держателя. [39]
В отечественной практике онкольный кредит применяется в форме вексельного кредита, т.е. ссуды выдаются под обеспечение векселями. [40]
Очевидной выгодой для банка при вексельном кредитовании является отсутствие резервирования, которое необходимо при эмиссии собственных векселей. Технология операции включает следующие этапы: заключение договора на предоставление вексельного кредита; передача залога и обеспечение гарантии погашения ссуды. Банк тщательно прорабатывает вопрос о форме обеспечения, так как при невозврате ссуды эмитентом необеспеченных векселей выступает банк. Для операций вексельного кредитования, когда срок погашения ссуды совпадает со сроком векселя, на момент написания данной работы установлена процентная ставка до 35 % годовых. В случае когда общий срок кредита превышает срок векселя, размер процентной ставки увеличивается. В противном случае размер процентной ставки уменьшается. [41]
Из графика наглядно видно, что при сроке векселя, равном сроку кредита ( точка 2 на оси абсцисс), ставка по вексельному кредиту соответствует 5 % годовых. При сроке векселя, стремящемся к нулю, ставка по вексельному кредиту стремится к ставке денежного кредитования - в нашем примере 50 % годовых. [42]
В отсутствие денег у покупателя товара В этом случае применяются схемы, когда векселя банка передаются покупателю товаров в виде вексельного кредита со стороны банка с последующим зачетом встречных требований с банком при возврате ему этих векселей либо варианты в виде сделки покупки векселей у банка с отсрочкой платежа, также с последующим зачетом встречных требований. В ситуации, когда отношения между банком и покупателем строятся на вексельных кредитах, зачетах и отсрочках, значительно понижается опасность объявления этих отношений притворными ввиду их нацеленности на уход от налогов, поскольку эти сделки не имеют отношения к сделкам, порождающим объект налогообложения. В указанных отношениях поставщик не участвует вообще, что повышает его правовую защищенность в целом. Схема с использованием векселя банка также не лишена недостатков. Главным из них остается тот, что в представленном варианте, когда, кроме векселя банка в расчетах за товар ничего не передается, поставщик лишается реальных источников для уплаты налога в бюджет, поскольку налог с реализации товара начислен к уплате в момент получения векселя банка. [43]
Кредит может быть выдан векселями с разными сроками платежа под конкретные потоки платежей. При этом изменение срока векселей влечет за собой изменение процентной ставки по вексельному кредиту. Таким образом, операция может производиться при отсутствии свободных кредитных ресурсов банка. Высокая рентабельность данной операции предопределяется низким уровнем затрат на ее проведение. По существу, они сводятся к затратам на оформление векселей и отвлечение средств на создание обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке РФ. Что касается первого элемента затрат, то банки включают суммы, истраченные на приобретение бланков векселей, в состав расходов, которые учитываются при определении налогооблагаемой базы. [44]
Коммерческие кредиты предоставляются хозяйствующему субъекту поставщиками продукции ( работ, услуг) в форме вексельного кредита, фирменного кредита или открытого счета, а покупателем поставщику - в форме аванса. [45]