Cтраница 3
После совместной сортировки по коду счетов бухгалтерского учета машинных носителей об остатках по строкам баланса и оборотов по счетам составляется оборотный баланс. Его структура следующая: код организации, месяц, код счетов, остаток на начало месяца, обороты по дебету, обороты по кредиту, остаток на конец месяца. Одновременно данные об остатках на конец месяца автоматически наносятся на машинные носители для использования их в следующем месяце при составлении такой же формы и для разработки сальдового баланса в отчетном месяце. [31]
На основании итоговых данных контрольной ведомости составляется оборотная ведомость по синтетическим счетам. Итог журнала регистрации сверяется с итогом оборотов по дебету и кредиту этой ведомости. Так контролируется соблюдение принципа двойной записи и полноты отражения хозяйственных операций. На основе оборотной ведомости составляется сальдовый баланс. [32]
Госбанке СССР ведется в разрезе балансовых счетов первого порядка и внебалансовых счетов. В карточки заносятся ежедневные итоги оборотов по данным аналитич. На основании сводных карточек составляются ежедневные сальдовые балансы. Итоги оборотов по этим карточкам за месяц и год служат для составления месячных ( годовой) оборотных ведомостей. [33]
Сальдовый баланс составляется путем совместной обработки машинных носителей с данными об остатках на конец месяца по каждому счету и машинных носителей со справочной информацией о расшифровке строк баланса. Эти массивы совместно сортируются по кодам счетов бухгалтерского учета. Коды разделов и строк баланса переносятся в перфокарты остатков путем репродукции на перфораторах-репродукторах. После репродукции перфокарты остатков на начало и конец отчетного периода сортируются по кодам строк, групп и разделов баланса. На табуляторе получают сальдовый баланс. Его форма имеет следующую структуру: код организации, месяц, код раздела баланса, код группы строк баланса, код наименований строк, код групп строк и разделов баланса, сумма по строкам, группам строк и разделам баланса, в том числе на начало и конец отчетного месяца. [34]
При таблично-перфокарточной или таблично-автоматизированной формах учета на базе использования перфорационных и электронных вычислительных машин процесс заполнения отчетных форм и, прежде всего баланса, механизируется. Для этого применяются коды синтетических счетов и субсчетов, видов хозяйственных операций, разделов, строк сальдового баланса и других отчетных форм. При обработке информации на ПВМ используются итоговые перфокарты, содержащие итоговые данные по различным участкам учета, а также постоянные перфокарты с постоянной и плановой информацией. Для составления баланса предварительно печатается контрольная табуляграмма дебетовых и кредитовых оборотов синтетических счетов, данные которых необходимы для составления баланса. Полученные конечные сальдо по счетам механизированным путем переносятся в табуляграмму - сальдовый баланс. Для суммирования данных ряда счетов или, наоборот, детализации данных одного счета на несколько статей баланса, печатаются вспомогательные табуляграммы, итоги которых переносятся на соответствующие статьи баланса. [35]
Социальные технологии являются следствием ( зеркалом) информационно-технических технологий в науке и производстве. Во многих странах заменены не только бумажные деньги, но и в определенной степени чеки, на информационные ( так называемые электронные) деньги. Телеинформационные сети электронных коммуникаций связывают банки городов, регионов, стран и мира между собой и с межрегиональными расчетными центрами, в которых автоматически ( с помощью мощных компьютеров) подводятся сальдовые балансы всех кредитовых и дебетовых посылок в сеть с помощью индивидуальных информационно-кодовых кредитных карточек или чеков. [36]
С целью обобщения всех оборотов за месяц, отраженных в журналах-ордерах, взаимной проверки записей по отдельным счетам и составления отчетного баланса применяется Главная книга. В нее записываются месячные итоги журналов-ордеров. Каждому счету отводится отдельная страница. Она содержит колонку для указания месяцев, за к-рые производится запись, ряд колонок для оборотов по дебету этого счета в корреспонденции с соответствующими кредитуемыми счетами и колонки для итога по дебету, итога по кредиту и для сальдо. Итог по кредиту данного счета заносится в Главную книгу общей суммой из журнала-ордера, а итог по дебету складывается из сумм, заносимых в соответствующие колонки из тех журналов-ордеров, в к-рых отражены обороты по дебету данного счета. Сальдовый баланс составляется непосредственно по данным Главной книги без оборотной ведомости. [37]
Главная книга ведется по дебетовому признаку. В нее дебетовые обороты переносятся из разных журналов-ордеров, а затем подсчитывается общий оборот по дебету соответствующего счета. Кредитовые обороты переносятся из разных журналов-ордеров общей суммой. В Главной книге по каждому счету показываются остатки на начало и конец месяца. Правильность записей в Главной книге проверяется путем подсчета оборотов и остатков по всем счетам. Суммы дебетовых и кредитовых оборотов и дебетовых и кредитовых остатков должны быть соответственно равны. На основании конечных остатков в Главной книге составляется сальдовый баланс. [38]