Пробный баланс
Cтраница 3
Каждое сальдо заносится или в графу Дебет, или в графу Кредит пробного баланса. Счета в таблице пробного баланса перечисляются по порядку их расположения в Главной книге. [31]
Каждая статья ( счет) трансформированного пробного баланса входит либо в Баланс, либо в Отчет о прибылях и убытках. [32]
В различных переводах Трактата на английский язык вместо термина баланс используется понятие trial balance - пробный баланс [ Geijsbeek, с. Необходимо отметить, что речь идет о пробном балансе как сумме всех записей Главной книги до подведения итогов по каждому счету. [33]
В британо-американском учете равенство дебетовых и кредитовых сальдо по всем постоянным счетам Главной книги на конец отчетного периода может быть проверено с помощью пробного баланса. [34]
 |
Характер выведения сальдо в различных группах счетов. [35] |
Значение пробного баланса заключается в том, что он позволяет определить наличие баланса в Главной книге, равенства дебетовых и кредитовых сальдо по всем счетам. Если такого равенства нет, то это является следствием следующих ошибок: 1) вместо кредита записан дебет или наоборот; 2) неправильно выведено сальдо счета; 3) при перенесении сальдо в пробный баланс допущена ошибка; 4) неправильно подытожен пробный баланс. [36]
 |
Характер выведения сальдо в различных группах счетов. [37] |
Значение пробного баланса заключается в том, что он позволяет определить наличие баланса в Главной книге, равенства дебетовых и кредитовых сальдо по всем счетам. Если такого равенства нет, то это является следствием следующих ошибок: 1) вместо кредита записан дебет или наоборот; 2) неправильно выведено сальдо счета; 3) при перенесении сальдо в пробный баланс допущена ошибка; 4) неправильно подытожен пробный баланс. [38]
 |
Характер выведения сальдо в различных группах счетов. [39] |
В соответствии с этой таблицей счета пассивов непременно должны иметь кредитовое сальдо. Однако при некоторых обстоятельствах может возникнуть дебетовое сальдо, например когда фирма оплатила ценности, но еще не получила их. В таких случаях в графу пробного баланса заносится необычное сальдо. [40]
 |
Характер выведения сальдо в различных группах счетов. [41] |
Однако полученное равенство еще не означает, что учет достоверен и факты хозяйственной жизни записаны на соответствующие счета. Так, пробный баланс не позволяет: 1) определить пропуск в записях хозяйственных операций; 2) найти ошибку в записанной сумме, ибо она переносится и в дебет, и в кредит. Кроме того, при составлении пробного баланса существует еще два вида ошибок: 1) запись суммы вместо графы Дебет в графу Кредит или наоборот и 2) перестановка цифр в числе при переносе ее в пробный баланс ( например, перенос 23 459 дол. [42]
Вводные данные подготавливаются, фирмами, являющимися членами корпорации, и передаются по телетайпу. Фирмы, являющиеся членами корпорации, получают ежедневно сообщения о покупках и продажах, карточки о движении наличности, сведения о сальдо на счетах клиентов и брокеров, а также информацию о дивидендах и доверенностях. Раз в неделю передаются подробные записи акций, включая пробные балансы клиентов и брокеров и комиссионные продавцов. Ежемесячные отчеты содержат отчеты для клиентов, расчеты ж данные о комиссионном вознаграждении брокеров. Первоначально членами корпорации были 42 брокерские конторы в 7 городах Среднего Запада. [43]
Пачоли идет от Инвентаря к счетам, а затем приходит к балансу, но все дело в том, что баланс для него - это только пробный баланс - средство убедиться в правильности разноски по дебету и кредиту счетов Главной книги. [44]
 |
Характер выведения сальдо в различных группах счетов. [45] |
Страницы: 1 2 3 4