Cтраница 2
Операционные части центральных сберкасс, сберкассы 1 и 2-го разряда и их агентства ведут первичный учет: заполняют документы при оформлении операций, делают записи в операционные дневники, лицевые счета и др. учетные регистры. Оформленные в течение дня документы вместе с дневниками и сведениями о движении и остатках ценностей, а также об оборотах и остатках по отдельным видам операций отсылаются в бухгалтерию центральной сберкассы, к-рая ведет законченный бухгалтерский учет. На основании поступивших документов бухгалтерия проверяет законность операций и правильность их оформления и расчетов, производит группировку этих документов вместе с документами, оформленными самой центральной сберкассой, обобщает приведенные в них данные по счетам бухгалтерского учета, и итоги записывает в журналы оборотов, карточки и журналы аналитич. Управления гострудсберкасс и госкре дита учитывают переводные, аккредитивные и др. междукассовые расчеты, а также свои операции. Счета бухгалтерского учета сгруппированы по их экономич. [16]
Банк ведет Журнал оборотов по операциям с государственными краткосрочными облигациями, в котором отражаются общие результаты инвестиционных операций банка. При использовании очередного журнала оборотов открывается его новый том. Полностью использованный Журнал оборотов закрывается и хранится постоянно в банке. Журнал оборотов может вестись в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой всех записей за рабочий день. [17]
На лицевых счетах учитываются ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набором допустимых депозитарных операций. Одновременно с лицевым счетом ведутся два журнала: операционный журнал лицевого счета и журнал оборотов. Операционный журнал лицевого счета содержит сведения обо всех бухгалтерских операциях, отраженных по лицевому счету, и информацию о количестве ценных бумаг, учитываемых на лицевом счете. Журнал оборотов лицевого счета содержит данные об остатках ценных бумаг и оборотах по лицевому счету на конец того операционного дня, в течение которого было движение по лицевому счету. [18]