Cтраница 3
К текущим обязательствам относится краткосрочная кредиторская задолженность, прежде всего банковские ссуды и неоплаченные счета других предприятий. В условиях рыночной экономики основным источником ссуд являются коммерческие банки. Как правило, банки требуют документального подтверждения обеспеченности запрашиваемых кредитов товарно-материальными ценностями заемщика. Альтернативный вариант заключается в продаже предприятием части своей дебиторской задолженности финансовому учреждению с предоставлением ему возможности получать деньги по долговому обязательству. Следовательно, одни предприятия могут решать свои проблемы краткосрочного финансирования путем залога имеющихся у них текущих активов, другие - за счет частичной их продажи. [31]
В банке генеральному подрядчику открывается ссудный счет в установленном порядке. Средства на оплату выполненных строительно-монтажных работ, оплату счетов по плановым затратам выдаются в пределах годового лимита кредитования, при перевыполнении плана - сверх годового лимита. Основанием для выдачи ссуд является предоставляемая генподрядными организациями в банк справка об обеспеченности кредитов на покрытие затрат по незавершенному производству. [32]
Предприятие, получившее кредит, должно иметь соответствующее обеспечение - материальные ценности, производственные затраты, изготовленную продукцию. В отдельных случаях ссуды выдаются не под материальные ценности или затраты. Примером может служить пополнение недостатка оборотных средств. Их обеспечением являются будущие накопления или специальные ассигнования. В течение всего срока кредитования банк систематически проверяет обеспеченность кредита. Этим достигается контроль за его целевым использованием и возвратом в установленные сроки. [33]
КОНТРОЛЬ ГОСБАНКА ЗА ЦЕЛЕВЫМ ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ССУД осуществляется при кредитовании предприятий и организаций под товарно-материальные ценности, под расчетные документы в пути, на затраты по внедрению новой техники, механизации и улучшению технологии произ-ва, на расширение произ-ва и улучшение качества товаров народного потребления и др. Целевое использование ссуд под товарно-материальные ценности контролируется при их выдаче, а также в последующем порядке путем проверки обеспечения. Ссуды выдаются на оплату кредитуемых материальных ценностей либо под оплаченные сверхнормативные запасы. В зависимости от объектов кредитования практикуются различные методы и формы проверки правильности использования ссуд. Хозяйственные организации, кредитующиеся под сверхнормативные запасы, представляют в установленные сроки банку сведения об оплаченных остатках прокредитованных ценностей. Путем сопоставления этих сведений с задолженностью по данному виду ссуд устанавливается степень обеспеченности кредитов. [34]
В этой связи проводится проверка правильности предусмотренной хозорганами ожидаемой на начало квартала задолженности, а также остатков товарно-материальных ценностей. Сравнение этой задолженности с плановой за истекший квартал позволяет судить о реальности планирования. Допущенные ошибки проявятся в процессе кредитования в виде недостатка денежных ресурсов или их излишков в течение и к концу планируемого квартала. На этой стадии банк контролирует фактическую и запланированную эффективность кредитов: сохранение и использование собственных средств, выполнение показателей планов, обеспеченность кредитов товарно-материальными ценностями и переходящими реальными затратами. Учреждения банка должны рассмотреть образовавшиеся пропорции в сфере кредита по сравнению с плановыми: соответствие между движением, с одной стороны, товарно-материальных ценностей, объема производства и реализации продукции, товаров торговых организаций и, с другой стороны, движением задолженности банку, выявить причины отклонений, соответствие изменений задолженности плановым потребностям. [35]
Таким образом, банковский кредит должен был предоставляться лишь на временные нужды предприятий, причем в каждом случае на строго и точно установленные нужды. Отсюда вытекают и основные принципы кредитования: срочность, возвратность, целевой характер н обеспеченность кредита. Каждая ссуда, предоставляемая Госбанком, должна инеть определенное целевое назначение и выдаваться лишь в том случае, если предприятие или хозорган гарантируют использование ссуды на установленную при ее выдаче цель. Каждая ссуда может быть, далее, выдана лишь на определенный, точно установленный срок. Соблюдение второго принципа требует обеспечения безусловного возвращения полученной ссуды по истечении ее срока. Для обеспечения же возвратности ссуды устанавливается четвертый принцип - обеспеченность кредита товарно-материальными ценностями. Банку предоставлялось право списывать с расчетного счета хозоргана средства на погашение просроченных ссуд. [36]