Cтраница 2
При образовании инвестиционного паевого фонда инвестиционные паи размещаются по стоимости, указанной в проспекте эмиссии ценных бумаг, а по истечении этого срока - по стоимости, определяемой в проспекте эмиссии паев. [16]
В качестве инвесторов, приобретающих инвестиционные паи, могут выступать любые юридические и физические лица, однако для государственных органов и органов местного самоуправления установлены ограничения. [17]
Регистратор открывает лицевые счета владельцам инвестиционных паев и вносит в них приходные и расходные записи только после того, как им получены и проверены все необходимые документы, в том числе документы, подтверждающие оплату паев, но в сроки, установленные правилами фонда. [18]
Управляющая компания может размещать и выкупать инвестиционные паи самостоятельно или заключить соответствующие договоры с агентами по размещению и выкупу паев. Агентами паевого фонда могут выступать только юридические лица, осуществляющие брокерскую, дилерскую или депозитарную деятельность на основании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, а также кредитные организации, специализированный депозитарий и Федеральная служба почтовой связи. [19]
Паевые инвестиционные фонды создаются путем приобретения инвесторами инвестиционных паев, выпущенных управляющей компанией. [20]
Паевые инвестиционные фонды ( ПИФ), приобретающие инвестиционные паи, считаются имущественными компаниями, не являющимися юридическими лицами, доверительное управление имуществом которых осуществляют управляющие компании. [21]
Образование паевого инвестиционного фонда осуществляется путем приобретения инвесторами инвестиционных паев, выпущенных управляющей компанией в форме ценных бумаг. Средства, полученные управляющей компанией от инвесторов, учитываются в специализированном депозитарии на открываемых для этого счетах. Наряду с данными денежными средствами в депозитарии учитывается приращенное имущество паевого инвестиционного фонда, которое находится в доверительном управлении управляющей компании. [22]
Управляющая компания интервального паевого фонда обязана обеспечить выкуп инвестиционных паев как минимум раз в год. Временной интервал, в течение которого компания производит прием заявок на приобретение и выкуп паев, не может составлять менее 14 рабочих дней. Частота и длительность интервалов приема заявок устанавливаются управляющим и указываются в правилах фонда. Несмотря на менее жесткие требования по выкупу паев, не менее 50 % активов интервальных фондов должны удовлетворять требованиям ликвидности, которые установлены для активов открытых фондов. [23]
Налог на операции с ценными бумагами при выпуске инвестиционных паев управляющей компанией фонда не уплачивается в связи с отсутствием объекта налогообложения. [24]
Инвестиционные фонды продают свои ценные бумаги ( акции, инвестиционные паи) инвесторам и используют полученные средства для покупки прямых финансовых обязательств. Как правило, они характеризуются высокой надежностью и низким номиналом продаваемых ценных бумаг. Сре ди инвестиционных фондов выделяются прежде всего паевые ( взаимные) фонды. Они продают свои паи инвесторам и покупают на вырученные средства преимущественно акции и оолигации. Существуют различные типы паевых фондов. Для всех них стоимость пая изменяется ( как правило, растет), что позволяет инвесторам получать доход в случае продажи пая паевому фонду. [25]
Инвестиционные фонды продают свои ценные бумаги ( акции, инвестиционные паи) инвесторам и используют полученные средства для покупки прямых финансовых обязательств. Как правило, они характеризуются высокой надежностью и низким номиналом продаваемых ценных бумаг. Среди инвестиционных фондов выделяются прежде всего паевые ( взаимные) фонды. Они продают свои паи инвесторам и покупают на вырученные средства преимущественно акции и облигации. Существуют различные типы паевых фондов. Для всех них стоимость пая изменяется ( как правило, растет), что позволяет инвесторам получать доход в случае продажи пая паевому фонду. [26]
Налоговая база по операциям с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим, определяется в порядке, установленном пунктами 4 - 6 настоящей статьи, с учетом требований настоящего пункта. [27]
Налоговая база по операциям купли-продажи ценных бумаг ( погашения инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов) определяется как доход, полученный по результатам налогового периода по операциям с ценными бумагами. Доход ( убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи. [28]
При выбытии ( реализации, погашении или обмене) инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая, определяемая в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах. [29]
Технический индекс рассчитывается отдельно по акциям, облигациям и инвестиционным паям паевых инвестиционных фондов. [30]