План - движение - денежные средство
Cтраница 3
Управление финансовыми ресурсами и капиталом сводится к управлению денежными потоками. Такое управление предполагает анализ денежных потоков, учет их движения, разработку плана движения денежных средств. [31]
Для текущего управления финансами чрезвычайно важны данные о разнице между временем отгрузки и временем оплаты продукции: удельные веса поставок продукции за предоплату; поставок, оплачиваемых в течение одного - трех месяцев после отгрузки; поставок по бартеру. Обобщение такой информации позволит спрогнозировать реальное поступление денежных средств в планируемом периоде ( месяц, квартал, год), которое является основой для формирования плана движения денежных средств. [32]
Достоинством прямого метода является непосредственный расчет и охват всего денежного потока. Однако вычисления при помощи косвенного метода полнее показывают соотношение движения денежных средств и хозяйственной деятельности предприятия в целом; раскрывают взаимосвязь между планом прибылей и убытков и планом движения денежных средств. [33]
 |
Финансовые коэффициенты. [34] |
Листы План-Факт Р и План-Факт С предназначены для план-факт анализа. На первом листе в дополнение к данным плана финансовых результатов можно заносить данные о фактической выручке и фактической структуре себестоимости продукта. На второй лист программа переносит данные плана движения денежных средств, и пользователь может вносить фактические данные о движении денежных средств для анализа величины отклонения. [35]
Пользователь также вводит вручную для первой декады ( месяца) планового периода данные о вступительном сальдо и прочих расходах, не учтенных по другим статьям затрат в ПФР. Программа автоматически по кредитному плану введет в ПДДС данные о сумме кредитов или займов, о суммах погашения кредитов в соответствии с условиями возврата и данные о суммах выплат процентов по кредитам. Программа также перенесет из плана капитальных затрат в план движения денежных средств данные по соответствующим позициям. [36]
На самом деле сумма инвестиций или кредита зависит не только от затрат на оборудование или строительство. Часто средства нужны для пополнения оборотных средств. Так что решить, сколько средств нужно финансировать из внешних источников, разработчик может после составления плана движения денежных средств. [37]
Далее разрабатывается план движения денежных средств. Необходимость его составления определяется тем, что многие из затрат, показываемых при расшифровке плана прибылей и убытков, не отражаются на порядке осуществления платежей. Фактически он отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Разграничения направлений деятельности при разработке плана движения денежных средств позволяют повысить результативность управления денежными потоками в процессе осуществления финансовой деятельности фирмы. [38]
Разделы ПДДС, которые напрямую корреспондируются с разделами ПФР, инициализируются данными плана финансовых результатов. В ячейки листа ПДДС заносятся формулы копирования значений соответствующих ячеек листа ПФР. Если остальные разделы ПФР, корреспондирующие с данным разделом ПДДС, детализируются пользователем, то в разделе на листе ПДДС появляются строки, соответствующие строкам статей листа ПФР. Тем самым для пользователя создается возможность прозрачного отслеживания плана финансовых результатов в плане движения денежных средств. [39]
Заполнение открытых ячеек колонок факт осуществляется пользователем вручную. Разработка универсальной процедуры заполнения данных о фактических значениях финансовых результатов и движения денежных средств представляется проблематичной, так как существует достаточно большое число программных средств бухгалтерского учета. Более того, на различных предприятиях одни и те же статьи затрат могут относиться к разным разделам финансовых результатов из-за специфики предприятия. Вместе с тем для каждого конкретного предприятия разработка программы учета фактических затрат в разрезе плана финансовых результатов или плана движения денежных средств не является достаточно сложной задачей. В общем случае требуется разработать кросс-таблицу, которая определяет, какие данные бухгалтерского учета, а часто и не только бухгалтерского учета ( если мы, конечно, хотим иметь правдивую картину), должны попадать в конкретную ячейку колонки факт. Такая кросс-таблица разрабатывается один раз и корректируется по мере необходимости. [40]
Детализация других открытых для ввода разделов листа ПДДС осуществляется с листа ПФР. Эти разделы помечены индикатором и соответствующим примечанием в ячейке с названием раздела. Другими словами, если требуется добавить в раздел дополнительную статью, то необходимо перейти на лист ПФР и в корреспондирующем разделе добавить статью, воспользовавшись командой из меню Бюджет. Такой механизм разработан для обеспечения четкой корреспонденции не только разделов, но и отдельных статей плана финансовых результатов и плана движения денежных средств. Название статьи, присвоенное ей на листе ПФР, переносится программой и на лист ПДДС. [41]
Страницы: 1 2 3