Бюджет - движение - денежные средство
Cтраница 1
Бюджет движения денежных средств в бывшем СССР составлять было не принято. [1]
Бюджет движения денежных средств обычно имеет более короткий минимальный бюджетный период, чем бюджет доходов и расходов. Если минимальный бюджетный период БДиР составляет один месяц, то для БДДС он должен быть не более одной декады. А в случае разработки в компании бизнес-плана инвестиционного проекта, связанного с долгосрочными капиталовложениями ( на срок более одного года), БДДС составляется на весь период реализации проекта с обязательной помесячной разбивкой первых двух лет периода реализации бизнес-плана. [2]
Бюджет движения денежных средств составляется на срок, равный установленному настоящим Положением бюджетному периоду и включает в себя плановую и фактическую ( отчетную) части. [3]
Составим бюджет движения денежных средств, исходя из следующих условий. [4]
В бюджет движения денежных средств предприятия отчетного периода был заложен финансовый профицит ( превышение денежных поступлений над денежными расходами) в размере 10 млн.руб. Основной статьей денежных поступлений по плану являются поступления за реализованную продукцию - 96 9 % от совокупных плановых поступлений денежных средств. Из структуры отчета о движении денежных средств становится ясно, что в отчетном периоде предприятие предполагало проводить курс на финансовую санацию ( оздоровление), в частности, путем увеличения абсолютной ликвидности ( отношения денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к величине текущих обязательств) и чистого оборотного капитала. Это следует, во-первых, из положительной величины сальдо финансовых потоков, заложенной в план ( финансового профицита), и, во-вторых, из превышения погашения заемных источников финансирования над их привлечением в балансе кредитов. Так, предполагалось взятие кредитов на сумму 3 6 млн. руб. при погашении основного долга по имеющимся кредитам в размере 4 млн.руб. и выплате процентов по кредитам в размере 1 млн. руб., то есть вся сумма планируемого привлечения заемных источников финансирования направляется на реструктуризацию ( или пролонгацию) имеющихся кредитных обязательств и на выплату процентов по ним без образования новой задолженности. [5]
Разработка бюджета движения денежных средств начинается с определения источников и составных частей возможных поступлений денежных средств в предстоящий бюджетный период. Здесь отражаются только те денежные средства или финансовые суррогаты, которые реально могут поступить на расчетный счет или иным образом в данный бюджетный период. Эти источники могут быть двух видов: внешние и внутренние. [6]
Составление бюджетов движения денежных средств выполняется разработчиком бюджетов ПО или ЦФО самостоятельно на основе данных бюджетов доходов и расходов и бюджета первоначальных затрат, и согласовывается в течение трех дней с финансовым отделом. В случае отсутствия в указанный срок у финансового отдела замечаний и изменений к данному бюджету он считается согласованным и утверждается в виде, представленном разработчиком бюджета. [7]
Проект бюджета движения денежных средств ( другое название проект отчета о движении денежных средств) является первой из двух выходных форм финансового бюджета. Проект бюджета движения денежных средств составляется на основе проектов отчета о финансовых результатах ( выходная форма операционного бюджета) и инвестиционного бюджета. [8]
Структуризация бюджета движения денежных средств осуществляется в следующих разрезах. [9]
В бюджете движения денежных средств по каждой из статей приведен лишь итог движения денежных средств предприятия или компании, ее баланс за отчетный период. В нем показано, какая сумма денежных средств была получена предприятием или компанией, а какая была выплачена внешним организациям. Без составления такого отчета компании весьма трудно эффективно управлять движением денежных средств. Прямой кассовый отчет может быть разбит на три части по типу составляющих его счетов, которые соответственно покрывают три основных вида операций с денежными средствами. [10]
Составляет и корректирует бюджеты движения денежных средств, рассматривает и принимает бюджеты движения денежных средств ЦФО на предстоящий год с поквартальной, помесячной и подекадной разбивкой ( в разрезе отдельных товарных позиций и ЦФО), ежеквартально корректирует бюджеты с учетом данных о состоянии рынка, полученных от коммерческой службы и планово-экономического отдела ПО. [11]
По этой статье бюджета движения денежных средств проводятся все оплаченные МС1 счета поставщиков и других кредиторов за приобретенные у них ранее товары и услуги для ее хозяйственной деятельности. Приобретение товаров и услуг на стороне за наличный расчет отражается в этой статье, так же как и объем продаж в отчете о прибылях и убытках. [12]
Следовательно, на стадии составления бюджета движения денежных средств моделируются балансы движения расчетов ( как активных, так и пассивных) - с покупателями, с поставщиками, по оплате труда, с бюджетом и пр. [13]
 |
Организация бюджетирования на предприятии. [14] |
Главными и неотъемлемыми атрибутами бюджетирования являются бюджет движения денежных средств, бюджет доходов и расходов и бюджет по балансовому листу. Они могут быть составлены с большей или меньшей степенью детализации, но отсутствие одного из них нарушает системность финансового планирования. [15]
Страницы: 1 2 3 4