Cтраница 2
Соотношение между доходами и расходами за конкретный период определяется как разность между выдачами и поступлениями наличных денег из касс банков с учетом данных об изменении остатка денег в кассах предприятий и в пути, а также данных Банка России о переходящей торговой выручке на территории других субъектов РФ. [16]
В условиях социалистической экономики денежная оплата труда и другие выплаты трудящимся являются практически единственным каналом поступления наличных денег в оборот и определяют собой величину всего наличноденежного оборота в стране. Денежных знаков на выплату заработной платы нужно тем меньше, чем чаще сроки ее получения. Сокращение сроков платежа в два раза уменьшает потребность в денежных знаках также в два раза, а наличноденежный оборот становится более эластичным. [17]
Касса - все операции непременно должны иметь запись в этой графе, ибо каждая сделка предполагает поступление наличных денег. [18]
Это активный счет, по дебету которого записываются остаток свободных денежных средств организации на начало месяца, поступления наличных денег из кассы организации, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства, перечисленные в погашение задолженности поставщикам материальных ценностей ( услуг), подрядчикам; за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды - внебюджетным фондам и прочим кредиторам, а также сулшы, выданные наличными в кассу организации. [19]
Кассовый план разрабатывается на один квартал и отражает предполагаемые выплаты по фонду заработной платы, фонду потребления и прочие выплаты и поступления наличных денег. [20]
На этих же счетах отражаются суммы, получаемые сберкассами для выполнения своих текущих операций ( в тех случаях, когда выдачи превышают поступления наличных денег), а также сдаваемые в банк сверхлимитные остатки денежной наличности при превышении прихода денег над расходом. Ежемесячно банк и сберкассы производят взаимную сверку расчетов. Для этого сберкассы и управления гострудсберкасс по окончании месяца представляют в банк справки об остатках по своим корреспондентским счетам. После проверки банк заверяет эти справки и возвращает их для представления вышестоящему органу. Ежегодно Правление Госбанка и Главное управление гострудсберкасс и госкредита осуществляют взаимную сверку совокупного сальдированного остатка корреспондентских счетов по их сводным балансам. [21]
Датой совершения оборота является день поступления средств за реализацию горючесмазочного материала на счета предприятий в учреждения банка, а если расчеты идут наличными - день поступления наличных денег в кассу. Если же реализация считается по отгрузке ГСМ, то дата совершения оборота - день их отгрузки и предъявления покупателям расчетных документов. Налог уплачивается по месту нахождения плательщика подекадно 15, 25 и 5-го числа каждого месяца организациями со среднемесячными платежами более 3 тыс. руб. исходя из фактических оборотов по реализации ГСМ. [22]
Контролируя поступление денег в кассу из банка, обращают внимание на код условных обозначений в выписках банка, согласно которому кодом 03 обозначается оплата чеков или поступление наличных денег. [23]
Контроль за денежными потоками и ходом выполнения эмиссионной директивы является для учреждений банка, партийных и советских органов эффективным средством выявления нарушений предприятиями производственно-финансовых планов, планов поступления наличных денег в кассы банка и их расходования. В процессе контроля изучаются причины этих нарушений, применяются меры воздействия в отношении предприятий, допустивших нарушения. [24]
КАССОВЫЙ ПЛАН ГОСБАНКА СССР - план, определяющий главные направления движения наличных денег, размеры и целевое назначение выдачи их из касс Госбанка, а также объем и источники поступления наличных денег в кассы банка. [25]
Как уже указывалось, предприятие обязуется представлять в обслуживающий его коммерческий банк кассовые заявки, необходимые банкам для составления прогнозов кассовых оборотов. Прогнозные расче-тьюжидаемых поступлений наличных денег в кассу банка позволяют ему организовать бесперебойную выдачу наличных денег клиентам. [26]
Разработка кассового плана начинается с первого раздела. В нем отражаются поступления наличных денег в кассу предприятия, кроме денег, получаемых в банке. Это главным образом платежи рабочих и служащих данного предприятия за приобретенные со склада предприятия товарно-материальные ценности ( уголь, лакокрасочные материалы и т.п.), услуги ( ремонт квартир, перевозки), путевки в дома отдыха, санатории. Обычно это небольшие суммы; многие из них носят систематический характер и зависят от численности работающих. [27]
Кассовый план ( заявка) состоит из четырех частей. В первой части отражается поступление наличных денег в кассу ( торговой выручки, выручки транспортных организаций и т.п.), кроме денег, получаемых IB банке, во второй - планируется выдача наличных денег хозяйственным организациям. Третья часть заявки представляет ( расчет выплаты заработной платы и прочих в идов оплаты труда на планируемый квартал. Здесь указываются планируемый фонд заработной платы, удержания по налогам и выдача заработной платы и прочих видов оплаты труда наличными. [28]
В бухгалтерии учет кассовых операций ведется на счете Касса. В дебет данного счета записывается поступление наличных денег в кассу, в кредит-их выдача. Сальдо этого счета показывает остаток, наличие денег в кассе. При журнально-ордерной форме счетоводства поступление денег отражается в ведомости № 1 по дебету счета Касса, а выдача - в журнале-ордере № 1 по кредиту этого счета. Основанием для записи в эти регистры служат проверенные отчеты кассира, в которых делается разметка корреспондирующих счетов по каждому документу. [29]
В бухгалтерии учет кассовых операций ведется на счете Касса. В дебет данного счета записывается поступление наличных денег в кассу, в кредит - их выдача. Сальдо этого счета показывает остаток, наличие денег в кассе. При журналь-но-ордерной форме счетоводства поступление денег отражается в ведомости № 1 по дебету счета Касса, а выдача - в журнале-ордере № 1 по кредиту этого счета. Основанием для записи в эти регистры служат проверенные отчеты кассира, в которых делается разметка корреспондирующих счетов по каждому документу. [30]