Снижение - налоговые ставки
Cтраница 2
Очень проста причина того, что равновесный уровень реального дохода в модели IS - LMв результате проведения экспансионистской бюджетно-налоговой политики ( увеличения государственных расходов или снижения налоговых ставок) вырастет iw меньшую величину, чем предписывается традиционным эффектом мультипликатора. Когда реальный доход начинает расти, то же происходит и с объемом спроса на деньги, и с равновесной процентной ставкой. Повышение процентной ставки приводит к сокращению инвестиций фирм. В результате реальный доход уменьшается на величину, рапную сокращению ожидаемых инвестиций в соответствии с эффектом мультипликатора. [16]
По налогу на прибыль строительным предприятиям предоставляются льготы в виде исключения из прибыли определенных видов затрат; освобождения от налога на прибыль отдельных предприятий в начальный период деятельности; снижения налоговых ставок для некоторых предприятий. Наиболее существенной льготой является освобождение от налогов всех капитальных вложений производственного и непроизводственного характера. Эта льгота предоставляется при условии полного использования амортизационных отчислений на капитальные вложения. При расчете налога на прибыль с предприятий, вкладывающих средства в защиту окружающей среды, валовая прибыль может быть уменьшена до 30 % от суммы вложенных средств. [17]
Смягчение бюджетного ограничения порождает у предприятий иллюзию возможности дотянуться до высоко лежащей изо-кванты за счет увеличения своих денежных средств путем повышения цен на продукцию, бюджетных дотаций или прямых инвестиций, снижения налоговых ставок или получения льгот по платежам, льготного кредитования и т.п. Однако все эти меры ведут к увеличению спроса на ресурсы, а оно в свою очередь к повышению цен производственных ресурсов и, следовательно, к развитию инфляции. Если же цены ресурсов контролируются государством, инфляционный потенциал накапливается, а производственные ресурсы становятся все более дефицитными. [18]
Стимулирующая фискальная политика - экономическая политика государства, направленная на увеличение объема производства; заключается в увеличении государственных расходов на поддержание экономики ( государственных закупок и инвестиций) и уменьшении налогового бремени путем снижения налоговых ставок или отмены некоторых налогов. [19]
Законодательством предусмотрено большое количество льгот по налогу на прибыль, которые могут быть предоставлены в виде: исключения из налогооблагаемой прибыли отдельных видов затрат; освобождения от налога на прибыль отдельных видов деятельности; снижения налоговых ставок для определенных видов предприятий; освобождения от налога на прибыль на определенные сроки. Наиболее значимой является льгота, направленная на стимулирование инвестиционной деятельности предприятий. Из налогооблагаемой прибыли всеми плательщиками налога независимо от их организационно-правовых форм и видов деятельности исключаются: средства, направляемые предприятиями сферы материального производства на капитальные вложения производственного характера и жилищное строительство ( для всех отраслей народного хозяйства), а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели. Эта льгота предоставляется также предприятиям, осуществляющим финансирование капитальных вложений в порядке долевого участия. [20]
Сторонники экономики предложения признают также, что снижение налоговых ставок не обязательно должно приводить к сокращению налоговых поступлений. В действительности снижение налоговых ставок, способствуя значительному увеличению объема производства и дохода, может даже повлечь за собой рост налоговых поступлений. Эта расширившаяся налоговая база способна обеспечить рост налоговых поступлений даже при более низких ставках. В то время как согласно традиционным и широко распространенным взглядам снижение налоговых ставок приводит к сокращению налоговых поступлений и росту дефицита бюджета, концепция экономики предложения предполагает, что снижение налоговых ставок может быть организовано таким образом, чтобы обеспечить рост налоговых поступлений и сокращение дефицита. [21]
Все эти теории в конечном итоге доказывают, что неоправданно тяжелое налоговое бремя отрицательно сказывается на бизнесе и инвестиционной активности, а следовательно, приводит к уменьшению налоговых поступлений. Утверждается, что снижение налоговых ставок и введение льготных режимов налогообложения для корпорации приводит к бурному экономическому росту и соответственно к увеличению массы налоговых поступлений. Такой подход очень близок воззрениям современных российских законодателей, установивших одну из самых низких ставок налога на доходы физических лиц и осуществляющих политику снижения налоговой нагрузки в промышленности. [22]
Сокращение дефицита бюджета при снижении налоговых ставок может, по мнению сторонников теории предложения, происходить еще по двум причинам. Во-первых, сокращаются масштабы уклонения и неплатежа налогов. Высокие налоговые ставки побуждают налогоплательщиков использовать различные налоговые укрытия ( легальное и нелегальное укрытие от налогов, теневая экономика и пр. Во-вторых, стимулы к расширению производства и увеличению занятости, которые возникнут в результате снижения налоговых ставок, обеспечат покрытие правительственных трансфертных платежей. [23]
 |
Сравнение старых и новых норм амортизации. [24] |
Промышленники США давно добивались увеличения амортизационных норм и снижения налоговых ставок, чтобы иметь больше свободных средств на капитальные затраты. [25]
В современных условиях при полном отсутствии налоговой дисциплины даже снижение налоговых ставок не увеличит поступлений в бюджет, а остающейся у предприятий прибыли все равно будет недостаточно для реализации крупномасштабных проектов. [26]
Забегая вперед, напомню, что эту задачу удалось решить правительству Касьянова, которое, по предложению правых сил, ввело в 2000 году так называемую плоскую шкалу подоходного налога: налоговая ставка снизилась, а сбор налогов существенно возрос. На 2006 - 2007 гг. планируется дальнейшее уменьшение налогового бремени на предприятия, дискуссии вокруг размеров снижения налоговых ставок продолжаются. При всех условиях, опыт со снижением ставки налога на добавленную стоимость в 1995 году забывать не следует. [27]
Согласно теории предложения, снижение предельных налоговых ставок вызовет сдвиг кривой совокупного предложения, изображенной на рис. 17 - 4, от А5г к ASl и тем самым приведет к ослаблению инфляции, увеличению реального объема производства и снижению уровня безработицы. Более того, по мнению Артура Лаффера ( Arthur Laffer), одного из приверженцев экономики предложения, более низкие налоговые ставки совместимы с постоянным или даже растущим объемом налоговых поступлений. Снижение налоговых ставок, по теории предложения, не обязательно должно привести к дефициту федерального бюджета. [28]
Существенная роль от водилась также реформе налогообложения лиц с высокими дохода-миге богатых надо брать меньше, так как их отличает большая склонность к сбережениям. Долгосрочным последствием снижения налоговых ставок должен стать не рост бюджетного дефицита, а его сокращение. Эти закономерности были математически исследованы, и результат известен в мировой экономической науке как эффект Лаффера. В теории предложения он занимает исключительно важное место. [29]
Некоторые выводы проекта Налогового кодекса не представляются очевидными. На наш взгляд, весьма дискуссионен вопрос о всемерном сокращении налоговых льгот. Утверждается, что льготы разъедают нашу налоговую систему, их отмена позволит компенсировать выпадающие бюджетные доходы, в последующем снизить налоги, восстановить принцип равномерности и справедливости распределения налогового бремени; кроме того, налоговые льготы являются питательной средой для всевозможных злоупотреблений. Рейгана, направленную на сокращение налоговых льгот и одновременно некоторое снижение налоговых ставок. [30]
Страницы: 1 2 3