Cтраница 3
Сторонники экономики предложения признают также, что снижение налоговых ставок не обязательно должно приводить к сокращению налоговых поступлений. В действительности снижение налоговых ставок, способствуя значительному увеличению объема производства и дохода, может даже повлечь за собой рост налоговых поступлений. Эта расширившаяся налоговая база способна обеспечить рост налоговых поступлений даже при более низких ставках. В то время как согласно традиционным и широко распространенным взглядам снижение налоговых ставок приводит к сокращению налоговых поступлений и росту дефицита бюджета, концепция экономики предложения предполагает, что снижение налоговых ставок может быть организовано таким образом, чтобы обеспечить рост налоговых поступлений и сокращение дефицита. [31]
Однако стоит нам только заглянуть в наше налоговое законодательство, как причина низкого уровня сбережений и чрезмерных долгов становится очевидной. Во многих странах Запада для людей, оказавшихся в долгах, предусмотрено снижение налоговых ставок. Другими словами, людям предлагается стимул для дальнейшего увеличения суммы долга. Вот почему многие люди перебрасывают свои долги по кредитным карточкам на кредиты под стоимость дома. [32]
Сторонники экономики предложения признают также, что снижение налоговых ставок не обязательно должно приводить к сокращению налоговых поступлений. В действительности снижение налоговых ставок, способствуя значительному увеличению объема производства и дохода, может даже повлечь за собой рост налоговых поступлений. Эта расширившаяся налоговая база способна обеспечить рост налоговых поступлений даже при более низких ставках. В то время как согласно традиционным и широко распространенным взглядам снижение налоговых ставок приводит к сокращению налоговых поступлений и росту дефицита бюджета, концепция экономики предложения предполагает, что снижение налоговых ставок может быть организовано таким образом, чтобы обеспечить рост налоговых поступлений и сокращение дефицита. [33]
Большое значение имеют также конкретные исторические условия развития отдельных стран, включая социально-психологические факторы, такие, как налоговая мораль, которая определяется традициями страны, степенью законопослушности ее граждан, доверием их к государству - налогополуча-телю. В РФ, по разным оценкам, она составляет от 25 % до 40 % ВВП. Сокращение масштабов теневых отношений в РФ требует, прежде всего, проведения комплексной налоговой реформы. Это предполагает снижение общего налогового бремени на граждан и предприятия, снижение налоговых ставок, уменьшение количества налогов, ликвидацию несправедливых налогов на базе тщательно разработанного и взвешенного налогового законодательства. [34]
Каждая строка в бюджете - это либо конкретный источник доходов государства, либо конкретная статья его расходов, т.е. это то русло, по которому направляются собранные деньги. Если выделить статьи доходов, то за ними в большинстве случаев стоят налогоплательщики, которые в то же время являются избирателями. Они заинтересованы в снижении налогов. Но налоги собирать необходимо. Более того, вопреки широко распространенной точке зрения для условий переходной экономики снижение налоговых ставок далеко не всегда и везде ведет к оживлению экономической активности. В этом противоречии заключается одна из проблем фискальной политики, особенно при формировании бюджета. [35]
Сокращение дефицита бюджета при снижении налоговых ставок может, по мнению сторонников теории предложения, происходить еще по двум причинам. Во-первых, сокращаются масштабы уклонения и неплатежа налогов. Высокие налоговые ставки побуждают налогоплательщиков использовать различные налоговые укрытия ( легальное и нелегальное укрытие от налогов, теневая экономика и пр. Во-вторых, стимулы к расширению производства и увеличению занятости, которые возникнут в результате снижения налоговых ставок, обеспечат покрытие правительственных трансфертных платежей. [36]
Положение экономики на кривой. Скептики отмечают, что кривая Лаффера - это всего лишь логическое допущение, согласно которому на некотором уровне налоговых ставок в диапазоне от нуля до 100 % налоговые поступления достигают своего максимального объема. Экономисты любых школ согласны с этим утверждением. Но обсуждению подлежит практический вопрос: в какой именно точке на кривой Лаффера находится конкретная экономика. Если предположить - как это сделал Лаффер в начале 80 - х годов, - что американская экономика пребывает в точке п на рис. 17 - 8, то снижение налоговых ставок увеличит налоговые поступления. Однако критики заявляют, что положение экономики на кривой Лаффера нигде не за-фиксированно и попросту неизвестно. Если экономика находится в любой точке левее и ниже точки т, то снижение ставок налогов приведет к сокращению налоговых поступлений и образованию бюджетного дефицита. [37]
Определение объекта налогообложения предоставлено на усмотрение самого налогоплательщика, что свидетельствует о либеральной направленности всей реформы в целом. Объектом налогообложения могут служить либо доходы от деятельности, либо доходы, уменьшенные на величину расходов, причем с 2005 года объектом налогообложения могут быть только доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговые ставки соответственно равны 6 % для доходов и 15 % для доходов, уменьшенных на величину расходов. Таким образом, если доходность от деятельности налогоплательщика более 40 %, то ему выгодно за объект принимать доходы, если менее 40 %, то - доходы, уменьшенные на величину расходов. Через введение упрощенной системы налогообложение Правительство пытается решить несколько задач. Во-первых, снижение налоговой нагрузки на малый бизнес, что, несомненно, ведет к стимулированию деятельности малых фирм и предпринимателей. Во-вторых, путем снижения налоговых ставок Правительство имеет своей целью увеличить собираемость налогов, так. [38]
Особая роль отводится и реформе налогообложения лиц с высокими доходами. Основной приводимый в этом плане аргумент состоит в том, что богатых отличает большая склонность к сбережению, чем бедных. По мнению теоретиков предложения, налоговая реформа должна была вызвать следующие эффекты. Согласно теории предложения, объем сбережений возрастет настолько, что его хватит и для частных инвестиций, и для финансирования кратковременного бюджетного дефицита. Частные сбережения рассматриваются как своеобразный резерв денежных средств, позволяющий размещать дополнительные долговые обязательства государства, не прибегая к эмиссии. Для обоснования этой точки зрения используется кривая Лаффера. В-четвертых, сокращение налогов в сочетании с обязательством ликвидировать дефицит приведет к уменьшению государственных расходов и в конечном итоге обернется очищением рынков, за что и ратуют теоретики предложения. В-пятых, снижение налоговых ставок, сокращение бюджетных дефицитов, жесткое ограничение темпа роста предложения денег позволяют полностью ликвидировать инфляцию и обеспечить возможности для беспрепятственного экономического роста. [39]