Cтраница 2
Задолженность по выданным ссудам после утверждения акта государственной комиссии ( рабочей комиссии) о приемке объекта в эксплуатацию или внедрения мероприятий в производство в десятидневный срок оформляется срочными обязательствами ссудозаемщиками на конкретные сроки погашения в пределах того периода, на который выдана ссуда согласно кредитному договору. Периодичность платежей внутри года устанавливается банком по согласованию с предприятием. [16]
Если плановые сроки завершения работ по внедрению новой техники, расширению производства товаров народного потребления и по выпуску новой продукции не обеспечиваются вследствие несвоевремен-иого изготовления и отправки оборудования поставщиками либо по другим причинам, независящим от ссудозаемщика, руководитель учреждения Госбанка может продлить срок использования ссуды и отсрочить оформление задолженности обязательствами с тем, однако, чтобы полное погашение кредита было обеспечено в течение предельных сроков кредитования отдельных видов затрат, установленных настоящей Инструкцией. [17]
Заявления-обязательства и срочные обязательства ЖСК и хозяйств, акты о передаче жилых домов переселенцам, а также обязательства индивидуальных заемщиков, кредитуемых непосредственно банком, вместе с извещениями нотариальным конторам и органам Госстраха о выдаче ссуд заемщикам, поручительствами, а также вкладышами к срочным обязательствам ссудозаемщиков и справками райвоенкоматов и органов социального обеспечения о размере получаемой пенсии неработающими заемщиками хранятся в кладовой банка, а все остальные документы, послужившие основанием для финансирования и кредитования ЖСК и хозяйств, - у кредитных работников в делах, открытых для соответствующих ссудозаемщиков. [18]
Заявления-обязательства и срочные обязательства ЖСК и хозяйств, акты о передаче жилых домов переселенцам, а также обязательства индивидуальных заемщиков, кредитуемых непосредственно банком, вместе с извещениями нотариальным конторам и органам Госстраха о выдаче ссуд заемщикам, поручительствами, а также вкладышами к срочным обязательствам ссудозаемщиков и справками райвоенкоматов и органов социального обеспечения о размере получаемой пенсии неработающими заемщиками хранятся в кладовой банка, а все остальные документы, послужившие основанием для финансирования и кредитования ЖСК и хозяйств, - у кредитных работников в делах, открытых для соответствующих ссудозаемщиков. [19]
ПРОСРОЧЕННЫЕ ССУДЫ - ссуды, не возвращенные банку в установленный срок вследствие финансовых затруднений ссудозаемщика или по другим причинам. В бухгалтерском учете ссудозаемщика просроченные ссуды должны учитываться на отдельных аналитических счетах. [20]
Ссуда выдается по ходатайству ссудозаемщика при наличии приказов ( распоряжений) на изъятие у подведомственных организаций прибыли, оборотных и других средств, а также платежных поручений на перечисление средств, причитающихся организациям по перераспределению. [21]
Условия кредитования отражаются в заключаемом контрагентами кредитном договоре, в котором указываются участники договора и их юридические адреса, предмет договора, сумма кредита, сроки и порядок его погашения, процентная ставка, размер комиссионных, обеспечение ссуды и гарантии ее возврата. В кредитном договоре оговариваются также обязанности ссудозаемщика и банка, в случае необходимости прикладывается также договор о залоге. [22]
Первый случай возможен, когда банк обращает на погашение ссуды платежи по векселям, переданным банку. При получении денежных средств от векселедателя банк посылает извещение ссудозаемщику ( векселедержателю) с указанием погашенных векселей и сумм по данным векселям. По дате погашения векселей векселедержатель должен отразить выручку по отгруженной продукции для целей налогообложения. Необходимо также обратить внимание на дисконт по этим векселям. Если банком учтен дисконт, то данные расходы следует учитывать при налогообложении с учетом положений, рассмотренных в предыдущем варианте. [23]
Таким образом, факторы, влияющие на процентную ставку, с известной долей условности могут быть разделены на факторы объективного характера ( внешние) и факторы внутренние, степень влияния которых на уровень ставок определяется самими банками. К внутренним факторам относится прежде всего оценка банком степени риска по вложениям средств в зависимости от характера ссудозаемщика, вида, сроков пользования и величины ссуды. Сюда же примыкает и определение допустимой цены привлекаемых ресурсов, исходя из задач поддержания ликвидности банка и возможностей прибыльного размещения средств. [24]
Банки могут принимать от заемщиков ценные бумаги в качестве залога по выданным ссудам. Порядок получения дохода по ценным бумагам в период действия залога определяется в кредитном договоре, заключаемом между ссудозаемщиком и банком. [25]
Начиная с 1988 г. составляется единый по стране кредитный план, включающий весь ссудный фонд государства и кредитные вложения всех банков. Проведению единой кредитной политики содействует установление общих для всех банков условий кредитования, дифференцированных в зависимости от отраслевой принадлежности ссудозаемщиков. [26]
Для анализа портфеля ссуд может быть проведена их группировка по степени возврата: стандартные ссуды, ссуды с повышенным риском, пролонгированные, просроченные и безнадежные к погашению ссуды. Основным критерием для отнесения ссуды к какой-либо категории является юридическое оформление кредита и договора на залог, а также платежеспособность ссудозаемщика. [27]
При расчете показателей статистики краткосрочного кредита используются данные об остатках задолженности или суммах выдач и погашения краткосрочных кредитов в различных группировках. Разработка информации о краткосрочных кредитах включает сводку и вторичные группировки отчетной информации по различным признакам, прежде всего по объектам кредитования, отраслевой принадлежности ссудозаемщиков, сфере функционирования кредита ( в сфере производства или сфере обращения), характеру обеспечения кредита, формам собственности заемщиков, территории ( учреждениям банка) и другим признакам. [28]
Еще одной проблемой при анализе вышеназванных показателей является определение суммы погашенных ссуд. Номинально погашением ссуды считается оборот по кредиту ссудных счетов, однако реальное погашение происходит лишь в том случае, когда одновременно дебетуется расчетный счет ссудозаемщика. Если сумма отнесена на счет просроченных ссуд, то реального погашения не происходит. Если известны данные об остатках кредитных вложений на начало и конец периода и о выданных ссудах за период, то сумма погашенных ссуд определяется балансовым методом. [29]
Существенно расширяются права банков в организации кредитно-расчетных отношений. Госбанк получил право совместно с другими банками определять состав объектов кредитования, условия выдачи и погашения кредитов, льготы при кредитовании, меры кредитного воздействия на ссудозаемщиков и условия их применения, устанавливать правила расчетов и ведения кассовых операций в народном хозяйстве. По согласованию с Госпланом и Минфином устанавливаются процентные ставки за пользование кредитами. [30]