Cтраница 1
Пенсионные схемы, управляемые самостоятельно, должны иметь форму трастового фонда, создаваемого доверителями, с привлечением в качестве консультантов профессиональных специалистов; доверители отвечают за управление ресурсами всей схемы и выплаты участникам схемы и их наследникам или иждивенцам. [1]
Пенсионные схемы с участием множества нанимателей становятся сложными только в том случае, если компания склонна прекратить свое участие в этой схеме, и тогда в соответствии с Законом о страховании пенсионных выплат от 1974 г. ( Employee Retirement Income Security Act, ERISA) у нее возникают соответствующие обязательства. Если величина этих обязательств известна или может быть оценена, аналитику остается проследить, чтобы всякое увеличение этого обязательства ( за вычетом налогового эффекта) находило отражение в отчете о прибылях и убытках как убыток, но при этом учитывалось бы как неповторяющееся событие. Корректировке подлежит и балансовый отчет. [2]
Развитие персональных пенсионных схем, наблюдается рост числа персональных пенсий, предназначенных для людей, работающих самостоятельно, и переносных схем на случай изменени места работы. Росту количества таких программ способствовало снижение уверенности в том, что государство сможет обеспечить необходимые пенсии; причина этого отчасти кроется в увеличении доли пожилых людей в населении, а отчасти - в неопределенности экономического климата, когда человек уже не поступает на работу в организацию на всю жизнь. Большая доля взносов в персональные пенсионные схемы вкладывается через инвестиционные фонды. [3]
В пенсионных схемах центральную роль играют договора другого типа, когда выплата страховой суммы производится не в случае смерти, а в случае дожития до определенного момента. [4]
Он вычисляет данные для групповых пенсионных схем, детских отсроченных полисов или полисов защиты закладных. Все расчеты проводятся с учетом влияния различных факторов. [5]
Кеога ( США): пенсионная схема с налоговыми льготами ( отсрочкой уплаты налогов) для самозанятых лиц и работников небольших неинкорпорированных предприятий; налогом облагаются не пенсионные взносы, а только изъятия средств из системы, причем обычно после ухода на пенсию ( до 59 5 лет); система создана Конгрессом США в 1962 г. и расширена в 1976 г. и в 1981 г.; такие работники могут инвестировать деньги в акции, облигации, взаимные фонды и др. до 25 % своих чистых доходов или в пределах максимальной суммы в 30 тыс. долл. [6]
Описанная выше общая модель детерминированной пенсионной схемы на практике обычно не применяется. Реально используются схемы, обладающие той или иной формой регулярности как по величине взносов и выплат, так и по моментам осуществления этих платежей. Особо важным является случай серии платежей фиксированной величины, которые производятся через равные промежутки времени фиксированное число раз. Часто, если нет опасности путаницы с терминами, слово постоянные опускают. [7]
У аналитика не возникает затруднений с анализом пенсионных схем с определенным участием. Если компания внесла должные платежи, за ней нет никаких обязательств на будущее. В любом случае пенсионные расходы должны найти должное отражение в показателе дохода. [8]
Если премия по некоторому виду страхования или пенсионной схеме определена из принципа эквивалентности, то в среднем компания не должна привлекать собственные средства для выполнения финансовых обязательств перед клиентами. [9]
Существуют два различных способа расчета выплат по пенсионным схемам: оговоренные выплаты, когда будущие выплаты заранее определены и рассчитываются необходимые взносы, которые должны быть уплачены в фонд для обеспечения требуемых выплат, оговоренные взносы, когда уровень взносов в фонд определен заранее, а размер выплат будет зависеть от накопленных сумм взносов на момент расчета выплат. [10]
Существуют два различных способа расчета выплат по пенсионным схемам: оговоренные выплаты, когда будущие выплаты заранее определены и рассчитываются необходимые взносы, которые должны быть уплачены в фонд для обеспечения требуемых выплат, оговоренные взносы, когда уровень взносов в фонд определен заранее, а размер выплат будет зависеть от накопленных сумм взносов на момент расчета выплат. [11]
К сожалению, за последние 10 лет скандалы, связанные с продажами убыточных пенсионных схем, не стали единственным злоупотреблением. [12]
В некоторых схемах работодатель определяет круг участников, и работники затем приглашаются к участию в пенсионной схеме. Работники при этом должны иметь право выбора - участвовать или нет в предложенной схеме. [13]
В приведенных примерах дальнейшее дробление может быть основано либо на различных продуктах ( например, маркетинг пенсионных схем для фирм или для индивидуальных предпринимателей), либо на региональной основе, либо одновременно в этих двух направлениях. [14]
США): пенсионная программа для самозанятых людей и малых или индивидуальных предприятий с числом занятых менее 25 человек; пенсионный план, по которому и работодатель, и работник делают взносы на индивидуальный пенсионный счет или на рентный контракт с отсрочкой налогов ( не создается специальная пенсионная схема); предприятие может помещать в такой фонд до 15 % фонда зарплаты, и не менее 50 % занятых должны участвовать в плане; в 1994 г. необлагаемый индивидуальный лимит вложений в такой план составлял 9250 долл. [15]