Cтраница 1
Дата заключения сделки - это день, когда организация принимает на себя обязательство купить некоторый финансовый актив. В этот день в бухгалтерском учете ( и, соответственно, в бухгалтерском балансе) признается подлежащий получению финансовый инструмент и обязательство по его оплате. [1]
Продолжительность времени от даты заключения сделки до начала срока аннуитета, то есть до начала первого интервала платежа, называется периодом отсрочки. [2]
Валютная позиция возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу иностранной валюты и иных валютных ценностей, а также на дату начисления процентных доходов ( расходов) и зачисления на счет ( списания со счета) иных доходов ( расходов) в иностранной валюте. Эти даты определяют также дату отражения в отчетности соответствующих изменений величины открытой валютной позиции. [3]
Чем длиннее срок между датой заключения сделки и датой ее исполнения, тем большему риску подвергаются участники сделки. Если один из участников, имевший устойчивое финансовое состояние в момент заключения сделки, к моменту ее исполнения станет неплатежеспособным, то его контрагент может не получить причитающихся денежных средств или ценных бумаг. [4]
При осуществлении сделки следует различать: дату заключения сделки и дату исполнения сделки, т.е. физического перемещения денежных средств. Дата исполнения условий сделки называется датой валютирования. [5]
Для текущих операций дата валютирования отстоит от даты заключения сделки не далее чем на второй рабочий день. [6]
Для текущих операций дата валютирования отстоит от даты заключения сделки не далее, чем на 2 - й рабочий день. [7]
В отсутствие у организатора торговли информации об интервале цен в дату заключения соответствующей сделки для указанных целей используются данные организатора торговли об интервале цен в дату ближайших торгов, состоявшихся до дня заключения соответствующей сделки. [8]
Когда срок аннуитета устанавливается начиная с некоторой даты в будущем относительно даты заключения сделки, аннуитет называется отсроченным аннуитетом. Обычно отсроченные аннуитеты анализируют как обыкновенные аннуитеты, поэтому в последующем слово обыкновенные для краткости будем опускать. [9]
Обычно на бирже немедленной считается поставка товара в течение 14 дней с даты заключения сделки. В одном случае это может быть цена, по которой товар котируется на бирже на момент заключения сделки. В другом случае в контракте оговаривается цена, по которой товар будет котироваться на данной бирже на дату его поставки. Продавец получает деньги как бы вперед, авансом и может использовать их на срочные нужды, а покупатель гарантирует себе поступление нужного товара. [10]
Срочная ( форвардная) сделка - это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции ( типа фьючерс, опцион, своп) не являются конверсионными. Операция форвард - это контракт, который заключается в настоящий момент по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу с совершением сделки в определенный день в будущем. [11]
Хеджирование - биржевая операция, осуществляемая с целью страхования от возможного изменения цен на товар в период между датой заключения сделки и сроком его поставки. [12]
Поскольку величина валютного риска связана с потерей покупательной способности валюты, она находится в прямой зависимости от разрыва во времени между датой заключения сделки и моментом платежа. Курсовые потери у экспортера возникают в случае заключения контракта до падения курса валюты платежа, потому что за вырученные средства экспортер получает меньше национальных денежных средств. Импортер же имеет убытки при повышении курса валюты, так как для ее приобретения потребуется затратить больше национальных валютных средств. [13]
В целях учета наличные сделки - это сделки купли-продажи различных финансовых активов, расчеты по которым предстоит произвести не позднее двух банковских дней от даты заключения сделок, без конкретно установленного дня расчетов. Под срочной сделкой в целях учета понимаются сделки купли-продажи различных финансовых активов, оформленные договорами на срок с указанием конкретной даты расчетов, отстоящей от даты заключения сделки. [14]
В настоящем разделе ведется учет сделок купли-продажи различных финансовых активов ( драгоценных металлов, ценных бумаг, иностранной валюты и денежных средств), по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки. [15]