Cтраница 3
Дополнением к только что объясненному балансу движения наличных денег служат ведомость источников, поступления и использования средств. Баланс движения наличных денег показывает источники и применение наличных средств. Чистый собственный капитал предприятия, разумеется, увеличивается при любом увеличении активов или уменьшении обязательств и уменьшается при, уменьшении активов или увеличении обязательств. [31]
Безналичный платежный оборот фирмы характерен тем, что полностью проходит через кредитные организации, так как осуществление любой фирмой своей основополагающей финансовой функции - обслуживание платежей и расчетов - невозможно без банков. Даже элементарные финансовые трансакции по осуществлению движения наличных денег, принадлежащих фирме, невозможны без их инкассации - сдачи наличности в обслуживающий фирму банк. [32]
Кроме кассовых бюджетов, компании часто составляют и другие плановые документы, с тем чтобы показать развитие своего финансового положения. Кассовый бюджет имеет дело лишь с движением наличных денег, с ожидаемыми поступлениями и платежами в течение того же самого периода времени. Он показывает только изменения, относящиеся к наличным средствам. Многие компании также готовят ведомости предполагаемых прибылей и убытков ( или ведомости доходов) и плановые балансы на период, охватываемый кассовым бюджетом. [33]
В качестве средства анализа различий между фактическим и предполагаемым движением наличных денег многие фирмы составляют периодические анализы их движения. Эти анализы показывают увеличение или, наоборот, уменьшение имеющихся наличных денег в течение рассматриваемого периода путем указания источников поступлений и направления наличных денег. Анализ движения наличных денег обычно составляется ближе к концу месяца или квартала и служит в качестве руководства при пересмотре наметок их движения в течение предстоящей части бюджетного периода. [34]
Экспорт товаров и услуг обозначается как поступления со стороны заграницы и заносится в раздел кредитовых операций; импорт товаров и услуг - как платежи в раздел дебетовых операций. Вторая запись для каждой из этих операций раскрывает движение наличных денег или финансовых активов, которые финансируют эту операцию. Например, в случае экспорта товаров первый показатель указывает его стоимость в разделе поступлений, а второй в разделе платежей - прирост финансовых требований к загранице или соответствующее сокращение принадлежащих иностранцам авуаров в банках данной страны. [35]
Анализы движения наличных денег могут быть легко обращены в сравнительный документ, показывающий действительное положение наличных в сравнении с предполагавшимся с целью выяснения, лучше или хуже по сравнению с бюджетными наметками работало предприятие в течение бюджетного периода. На таблице показан такой - сравнительный отчет о движении наличных денег. [36]
К основным задачам учета денежных средств, расчетов и кредитных операций относятся систематический учет и контроль за сохранностью денежных средств и целесообразным их использованием; своевременное, правильное отражение и контроль расчетных взаимоотношений с покупателями, заказчиками, поставщиками, подрядчиками, финансовыми органами, профсоюзом, рабочими и служащими, дебиторами и кредиторами; учет и контроль за получением банковских кредитов, использованием их по назначению и своевременным погашением; систематический учет и контроль внутрихозяйственных и внутриведомственных расчетов, а также операций по финансированию и целевым поступлениям денежных средств. При решении этого комплекса задач непрерывно учитывается и контролируется движение наличных денег в кассе предприятия, на его счетах в банках, ведется систематический учет и контроль расчетных отношений с предприятиями, учреждениями, организациями и лицами для того, чтобы в любой момент времени можно было оценить состояние расчетов с каждым дебитором и кредитором по каждому виду долгов и обязательств. [37]
Государство управляет денежным обращением на основе определенных принципов, которыми практически руководствуется Госбанк СССР в своей деятельности по организации и регулированию денежного обращения. Эти принципы положены в основу целого ряда методов управления движением наличных денег. [38]
Необходимо учитывать и планировать на каждый квартал и каждый месяц движение наличных денег из касс Госбанка и в кассы Госбанка по конкретным предприятиям по каждой республике, области и району в отдельности. [39]
Ввиду того, что большинство доходов являются результатом сбытовой деятельности, основные наметки поступлений наличных денег исходят из прогнозов сбыта. Обычно прогнозы сбыта, так же, как и бюджет движения наличных денег, разбиваются на недели и месяцы, с тем чтобы заведующий финансами имел ясное представление о том, какой доход ожидается в течение различных отрезков бюджетного периода. [40]
Дополнением к только что объясненному балансу движения наличных денег служат ведомость источников, поступления и использования средств. Баланс движения наличных денег показывает источники и применение наличных средств. Чистый собственный капитал предприятия, разумеется, увеличивается при любом увеличении активов или уменьшении обязательств и уменьшается при, уменьшении активов или увеличении обязательств. [41]
Обращаться могут только наличные деньги. Движение денежной единицы в безналичном обороте отражается в виде записей по счетам в банке. В подобной ситуации движение наличных денег замещается кредитными операциями, выполняемыми при участии банка, по счетам участников соответствующих операций. Поэтому понятие денежное обращение можно отнести только к части денежного оборота, а именно - к налично-денежному обороту. [42]
При этом банк может иметь как собственную службу инкассации, так и пользоваться на договорной основе услугами сторонних организаций. Клиент возмещает банку расходы по выполнению им инкассаторских услуг. КАССОВЫЙ ПЛАН - план движения наличных денег через кассу предприятия, который обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и эффективный контроль за их использованием. [43]
Поед-приятия не имеют права хранить свои средства в собственных кассах; они обязаны сдавать свою денежную наличность ( за исключением строго определенных небольших сумм) на свои счета в банк. Вместе с тем все наличные деньги, необходимые предприятиям для выплаты зарплаты и др. целей, они получают со своих счетов в банке. Осуществление эмиссионными банками кассовых операций позволяет планомерно организовать движение наличных денег ( см. Кассовое планирование) и свести к минимуму издержки по их хранению, учету и выдаче. [44]
Товарный отчет по приведенной форме применяется в магазинах и иных торговых точках неторговых организаций. Он состоит из двух разделов. В разделе А отражается движение готовой продукции и товаров, в разделе Б - движение наличных денег. [45]