Cтраница 2
Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным ( старшим) кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям ( главному) старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег. [16]
Для нее требуются начальные данные: число п старших кассиров, имеющих доступ в подвал банка, и наименьшее число k из них, присутствие которых в банке достаточно для открытия подвала. Код s - натуральное число, которое выбирается лежащим между М и N. [17]
В отделениях ведется книга кладовой в рублях и иностранной валюте по установленной форме. Управляющий отделением, главный бухгалтер, заведующий кассой ( старший кассир) ежедневно производят прием наличных денег с пересчетом упакованных в установленном порядке в пачки и корешки - по корешкам, а по желанию руководства отделения - путем полистного пересчета. Монета, упакованная в мешках, принимается по надписям на мешках или путем пересчета по кружкам. [18]
Эти документы должны храниться в помещении дежурного по станции. Второй экземпляр оперативного плана пожаротушения должен храниться в кассе у старшего кассира и выдаваться по первому требованию руководителя тушения пожара. [19]
Акт составляется в одном экземпляре членами комиссии и вместе с погашенными чеками, наклеенными на лист бумаги, сдаются в бухгалтерию организации и хранятся в документах за данное число. Акт подписывается ответственными лицами комиссии в составе руководителя, заведующего отделом ( секцией), старшего кассира и кассира-операциониста организации. [20]
В графу 4 журнала записываются суммы, выписанные по возвращенным покупателями ( клиентами) чекам, на основании данных Акта о возврате денежных сумм покупателям ( клиентам) по неиспользованным кассовым чекам ( форма № КМ-3), а также количество напечатанных за рабочий день ( смену) нулевых чеков. В конце рабочего дня ( смены) кассир составляет кассовый отчет и вместе с ним сдает выручку по приходному кассовому ордеру старшему кассиру. [21]
Контролеры касс, установленных в торговом зале, сдают выручку старшему кассиру магазина, который выписывает на ее суммы приходные кассовые ордера и квитанции к ним. Квитанции к приходным кассовым ордерам на сумму сданной в кассу выручки прилагаются к товарным отчетам и служат основанием для списания стоимости реализованных товаров с подотчета материально ответственных лиц. Ордера старшие кассиры прилагают к своим кассовым отчетам, а выручку отправляют в банк для зачисления на расчетный или ссудный счет предприятия. [22]
КНИГА УЧЕТА ЦЕННОСТЕЙ КЛАДОВОЙ ведется в каждом учреждении Госбанка. В ней ежедневно указывается остаток хранящихся в кладовой ценностей, за исключением резервных фондов денежных билетов и металлич. Ведется старшим кассиром - руководителем кассы. Правильность указанных в ней остатков подтверждается подписями материально ответственных лиц - управляющего учреждением Госбанка, главного бухгалтера и старшего кассира. До подписания книги главный бухгалтер сверяет остатки денег и ценностей с данными бухгалтерского учета. Книга кладовой хранится в течение операционного дня у старшего кассира, а по окончании операций - в кладовой или в несгораемом шкафу. [23]
Составляется в одном экземпляре старшим кассиром ежедневно и вместе с актами, справками-отчетами кассиров-операционистов, приходными и расходными ордерами передается в бухгалтерию организации до начала работы следующей смены. Согласно актам указывается итоговая сумма денег, выданных покупателям ( клиентам) по возвращенным ими кассовым чекам, на которую уменьшается общая выручка организации. Сведения подписываются руководителем и старшим кассиром организации. [24]
В крупных фирмах соединяют кассовые аппараты с компьютером. В этом случае каждая сделка регистрируется на центральном процессоре в момент ее возникновения. Таким образом достигается разделение обязанностей между старшим кассиром ( оприходование денежных средств), кассиром ( хранение денег) и бухгалтером ( ведение учета), что обеспечивает хороший внутренний контроль. [25]
По показаниям секционных счетчиков ( регистров) на начало и на конец определяется сумма выручки. Сумма выручки должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленте. Она должна совпадать с суммой, сданной кассиром-операционистом старшему кассиру и уложенной в инкассаторскую сумку с итоговым чеком контрольно-кассовой машины. [26]
На каждой станции должны быть: оперативный план пожаротушения, инструкция о мерах пожарной безопасности, план эвакуации пассажиров, инструкция о порядке действия работников метрополитена при работе шахт тоннельной вентиляции в случае задымления или пожара. Эти документы должны храниться в помещении дежурного по станции. Второй экземпляр оперативного плана пожаротушения должен храниться в кассе у старшего кассира и выдаваться по первому требованию руководителя тушения пожара. [27]
По авансам, полученным для выплаты заработной платы ( оплаты труда в колхозе) и стипендий, кассир обязан отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости для их выплаты. До истечения этого срока кассиры обязаны ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и др. старшему кассиру под расписку, с указанием объявленной суммы. [28]
Внутри кладовой деньги и ценности размещаются, как правило, в несгораемых шкафах и ящиках либо, если кладовая надежна во всех отношениях, на металлических или обитых железом стеллажах, снабженных решеткой и запирающихся на замок. В кладовой отдельные хранилища выделяются для резервных фондов, наличных денег оборотной кассы, иностранной валюты, драгоценных металлов и др. ценностей. Открытие и закрытие кладовой производятся только в присутствии всех материально ответственных лиц - управляющего, главного бухгалтера и старшего кассира учреждения банка. [29]
В крупных организациях работает, как правило, несколько кассиров, а работу всех кассиров координирует старший кассир. Книга открывается на каждого кассира. Каждый кассир вносит в книгу приходные и расходные документы, оформленные надлежащим образом за день. В конце рабочего дня эти книги сдаются старшему кассиру под расписку. [30]