Бюджетная наметка
Cтраница 2
При этом корректируются оценки на II и III кварталы в целом, а также бюджетные наметки ( прогнозы) по месяцам II квартала и составляются бюджеты на каждый месяц III квартала с учетом корректировок, осуществленных для III и IV кварталов в целом. [16]
По истечение указанного срока или при отсутствии корректировок со стороны коммерческой службы ( отдела сбыта) бюджетные наметки считаются согласованными и утвержденными. [17]
По истечении указанного срока или при отсутствии корректировок со стороны коммерческой службы ( отдела сбыта) бюджетные наметки считаются с ними согласованными и утвержденными. [18]
Например, бюджетные наметки ( прогнозы, показатели) на все кварталы бюджетного периода, а также бюджетные наметки на один-три месяца I квартала бюджетного периода, подлежащие утверждению в качестве годового бюджета компании в целом, составляются и представляются до определенного числа ( допустим, не позднее 20-го числа) месяца, предшествующего первому месяцу I квартала. Бюджетные наметки ( прогнозы) отдельных ЦФО на I и II кварталы бюджетного периода составляются и представляются до 10-го числа месяца, предшествующего первому месяцу I квартала. [19]
Контроль за исполнением бюджетов ( сводных и ЦФО), анализ причин расхождения фактического исполнения бюджетов с бюджетными наметками ( прогнозами), выработка рекомендаций по устранению негативных тенденций, исправлению финансовой ситуации в компании или отдельном ЦФО являются важнейшей задачей бюджетного процесса. Ради этого собственно все бюджетные процедуры и разрабатываются. [20]
В случае когда бюджетные заявки коммерческой службы превышают установленные нормативы или корректировки, сделанные разработчиком бюджета после получения бюджетных наметок, и коммерческая служба не соглашается с этими корректировками ( опротестовав служебной запиской руководителя службы корректировки разработчика в течение одного рабочего дня, после получения соответствующей информации) решение о размере бюджета коммерческих расходов на предстоящий период принимается первым руководителем ( генеральным директором) фирмы или его заместителем по экономическим вопросам в течение двух дней с момента получения протеста ( докладной) коммерческой службы. [21]
В случае когда бюджетные заявки коммерческой службы превышают установленные нормативы или корректировки, сделанные разработчиком бюджета, после получения бюджетных наметок, и коммерческая служба не соглашается с этими корректировками ( опротестовав служебной запиской руководителя службы корректировки разработчика в течение одного рабочего дня, после получения соответствующей информации), решение о размере бюджета коммерческих расходов на предстоящий период принимается первым руководителем ( генеральным директором) ПО или его заместителем по экономическим вопросам в течение двух дней с момента получения протеста ( докладной записки) коммерческой службы. [22]
Такая система включает периодический мониторинг текущей деятельности, сравнение объемов производства и реализации, структуры и объемов затрат с бюджетными наметками, сроки ( график) и порядок составления отчетов об исполнении бюджетов структурными подразделениями, ЦФО, ЦФУ или МВЗ, проведения план-факт анализа, составления скорректированных бюджетов, их последующего согласования, представления, консолидации и утверждения. [23]
Анализы движения наличных денег могут быть легко обращены в сравнительный документ, показывающий действительное положение наличных в сравнении с предполагавшимся с целью выяснения, лучше или хуже по сравнению с бюджетными наметками работало предприятие в течение бюджетного периода. На таблице показан такой - сравнительный отчет о движении наличных денег. [24]
Решение по первоначальным бюджетным наметкам по уровню ( лимитам затрат) других статей накладных расходов ( управленческие расходы ПО или ЦФО) принимается разработчиком самостоятельно, исходя из фактически сложившегося их уровня в предшествующие периоды по согласованию с руководителем ПО или ЦФО, который обязан в двухдневный срок после получения бюджетных наметок от разработчика бюджета сделать корректировки бюджета управленческих расходов ПО или ЦФО. [25]
Бюджетные наметки ( прогнозы) на I-IV кварталы бюджетного периода составляются и представляются до 10-го числа месяца, предшествующего первому месяцу I квартала. Бюджетные наметки на 1 - 3 месяцы I квартала бюджетного периода с подекадной разбивкой первых двух месяцев разрабатываются и представляются до 20-го числа месяца, предшествующего первому месяцу I квартала. [26]
Например, бюджетные наметки ( прогнозы, показатели) на все кварталы бюджетного периода, а также бюджетные наметки на один-три месяца I квартала бюджетного периода, подлежащие утверждению в качестве годового бюджета компании в целом, составляются и представляются до определенного числа ( допустим, не позднее 20-го числа) месяца, предшествующего первому месяцу I квартала. Бюджетные наметки ( прогнозы) отдельных ЦФО на I и II кварталы бюджетного периода составляются и представляются до 10-го числа месяца, предшествующего первому месяцу I квартала. [27]
 |
График разработки бюджетов доходов и расходов ЦФО. [28] |
По аналогии могут осуществляться корректировки внутри кварталов, когда бюджетный цикл составляет один месяц. Например, скорректированные месячные и декадные бюджетные наметки ЦФО на март, апрель и май 2001 года должны быть представлены не позднее 25 февраля 2001 года, сводные бюджеты компании в целом - не позднее 1 марта. Соответственно на согласование бюджетов ЦФО, их консолидацию в сводные бюджеты и утверждение последних отводятся 3 - 4 дня. [29]
Обычно они представляют собой цифровые данные по всей компании, а также по каждому большому отделу или производственному участку. В них сравниваются фактические цифровые данные с бюджетными наметками. Данные в них систематизированы. Отчеты часто содержат нужные соотношения и сравнения с данными за предыдущие отчетные периоды ( лучше или хуже) и с бюджетными наметками. Большей частью регулярные отчеты просты, ног тем не менее основательны. Краткий комментарий к отчету или пояснительная записка способствуют пониманию теми, кто читает отчет, сложных статистических данных, которыми заполнены все регулярные отчеты. [30]
Страницы: 1 2 3