Сводной бюджет
Cтраница 1
Сводные бюджеты разрабатываются планово-экономической службой ПО путем обработки и сведения в установленные форматы соответствующих бюджетов ЦФО по бюджетному регламенту и представляются на утверждение руководителям ПО. В случае несогласия планово-экономической службы ПО с бюджетами, представленными ЦФО, она вправе самостоятельно выработать рекомендации о корректировках бюджетов ЦФО, информировать руководителей ЦФО об изменениях и через два дня передать окончательный вариант бюджета на утверждение руководителям ПО. [1]
Форматы сводных бюджетов призваны сделать возможным сквозной анализ финансового положения предприятия или фирмы в целом и в разрезе ЦФО, ЦФУ и МВЗ, чтобы выявить причины отклонения фактических результатов от прогнозов. Поэтому форматы сводных бюджетов должны соответствовать форматам аналогичных бюджетов для ЦФО, ЦФУ и МВЗ. Различия в форматах заключаются в укрупнении отдельных позиций, в представлении их без детальной расшифровки. Составление сводного бюджета осуществляется путем обобщенных соответствующих бюджетов ЦФО, ЦФУ и МВЗ. [2]
 |
Распределение функций контроля и ответственности в бюджетировании. [3] |
Составление сводных бюджетов является функцией службы заместителя генерального директора компании по экономическим вопросам. ЦФО, выдает рекомендации руководству компании в отношении формирования финансовой и инвестиционной стратегии компании, по части направления инвестиций на те или иные проекты, ЦФО. [4]
Расходы сводного бюджета планируются на основании следующих исходных данных: плана-графика налоговых выплат; бюджета фонда оплаты труда; плана-графика платежей во внебюджетные фонды; бюджета материальных затрат, в расчете на планируемую производственную программу; бюджета электроэнергии; плана-графика погашения кредитов; бюджета прочих расходов. [5]
Составление сводного бюджета предприятия, а также прогнозирование ставки банковского процента и платежеспособности клиентов предприятия позволяют определить объем прибыли, необходимый для обеспечения платежеспособности предприятия. В качестве источника данных для реализации указанных мероприятий рекомендуется использовать информационные носители ( динамические регистры) по движению денежных средств. [6]
В сводном бюджете компании, каким бы детальным он не был, всего предусмотреть нельзя, а попытка регламентировать все и вся сведет эффективность бюджетного планирования до уровня государственного планирования в бывшем СССР с не меньшим уровнем бюрократии, которая просто погубит предприятие. В этой связи система внутреннего контроля не только является второй стадией бюджетного процесса после собственно планирования, но и своеобразным довеском к плану - оперативным управлением ( или оперативным планированием) в соответствии с ежедневно возникающими хозяйственными ситуациями, требующими разрешения. [7]
Бюджетный регламент сводных бюджетов должен также соответствовать регламенту бюджетов ЦФО, ЦФУ и МВЗ. [8]
Разработка проекта сводного бюджета всегда предполагает определенный регламент: взаимодействие служб аппарата управления по формированию бюджетных показателей, передачу информации ( внутреннего документооборота), расчет бюджетных показателей ответственными за это службами, & регламент обязательно означает определенную последовательность, несовместимую с принципом функциональности. [9]
Окончательный вариант сводного бюджета, представляемый на утверждение сначала первому вице-президенту по экономике, а затем Президенту компании и Правлению, должен составлять планово-аналитический отдел при первом вице-президенте по экономике. [10]
Регламент составления сводного бюджета, как правило, определяется отдельным внутренним нормативным актом компании - Положением о планировании, а также положениями об отдельных структурных подразделениях и должностными инструкциями их руководителей. [11]
Разработка проекта сводного бюджета всегда предполагает определенный регламент: взаимодействие служб аппарата управления по формированию бюджетных показателей, передачу информации ( внутреннего документооборота), расчет бюджетных показателей ответственными за это службами, а регламент обязательно означает определенную последовательность, несовместимую с принципом функциональности. [12]
Окончательный вариант сводного бюджета, представляемый на утверждение сначала первому вице-президенту по экономике, а затем Президенту компании и Правлению, должен составлять планово-аналитический отдел при первом вице-президенте по экономике. [13]
Регламент составления сводного бюджета, как правило, определяется отдельным внутренним нормативным актом компании - Положением о планировании, а также положениями об отдельных структурных подразделениях и должностными инструкциями их руководителей. [14]
Анализ исполнения сводного бюджета компании проводится в три этапа. [15]
Страницы: 1 2 3