Cтраница 1
Расходы страховщика формируют себестоимость страховой услуги, которая учитывается при определении финансового результата и базы налогообложения. Отнесение затрат на себестоимость страховой услуги регулируется общими и отраслевыми нормативными актами. [1]
Расходы страховщика на ведение дела имеют свои специфические особенности, и их следует учитывать при калькуляции тарифной ставки. С учетом этих особенностей делаются соответствующие группировки, принимаемые во внимание при составлении страховых тарифов. [2]
Расходы страховщика на ведение дела имеют свои специфические особенности и их следует учитывать при калькуляции тарифной ставки. С учетом этих особенностей делаются соответствующие группировки, принимаемые во внимание при составлении страховых тарифов. [3]
Расходы страховщика формируют себестоимость страховой услуги, которая учитывается при определении финансового результата и базы налогообложения. Отнесение затрат на себестоимость страховой услуги регулируется общими и отраслевыми нормативными актами. [4]
Расходы страховщика обеспечиваются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. По экономическим признакам расходы классифицируются по следующим признакам: расходы на выплату страхового возмещения и страховых сумм; отчисления в запасные фонды и резервы взносов; отчисления на предупредительные мероприятия; расходы на ведение дела. [5]
Нетто-ставка отражает расходы страховщика на выплаты из страхового фонда. За основу нетто-ставки в имущественном страховании принимается фактическая степень подверженности объектов тем или иным страховым событиям. В расчет нетто-ставки принимается вероятность наступления страхового случая, определяемая соотношением выплаченного страхового возмещения и страховой суммы застрахованных объектов. В личном страховании от несчастных случаев нетто-ставка складывается под воздействием средней ожидаемой продолжительности жизни, травматизма от несчастных случаев и других факторов. [6]
Важным элементом расходов страховщика являются расходы на ведение дела. Согласно принятой в нашей стране классификации они включают расходы на оплату труда, хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на командировки, операционные расходы и некоторые другие. Источником финансирования расходов на ведение дела является нагрузка. Расходы на ведение дела играют важную роль в формировании себестоимости страховых операций. В настоящее время наибольший удельный вес в расходах на ведение дела имеет оплата труда страховых работников ( свыше 90 % государственной страховой компании); в дальнейшем, с развитием рынка, следует ожидать резкого роста расходов на маркетинг, в особенности на самую дорогостоящую его часть - рекламу. [7]
Путем сопоставления доходов и расходов страховщика определяется финансовый результат страховых операций. Под финансовым результатом страховых операций понимается стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Финансовый результат включает два элемента: прибыль ( убыток) страховщика и прирост ( отток) резерва взносов. Прирост резервов взносов имеет строго целевое назначение, но в период хранения на счетах страховой организации может быть использован в качестве источника инвестиционных операций. [8]
Напомним, что нетто-ставка отражает расходы страховщика на выплаты из страхового фонда. [9]
В табл. 19.1 представлена классификация расходов страховщика по перечисленным признакам. [10]
В табл. 19.1 представлена классификация расходов страховщика по перечисленным признакам. [11]
Доля нагрузки в страховом тарифе зависит от расходов страховщика на проведение страхования, в первую очередь расходов на ведение дела, включая комиссионное вознаграждение страховым агентам, и, при необходимости, на финансирование предупредительных мероприятий и формирования планируемой прибыли. По добровольным видам страхования нагрузка составляет не более 50 % от брутто-ставки, при этом по накопительным видам страхования ее величина обычно не превышает 5 - 10 % от брутто-ставки. [12]
Следующий элемент тарифной ставки - нагрузка - включает расходы страховщика на ведение дела, связанные с заключением и обслуживанием страховой сделки; отчисления на предупредительные мероприятия, в резервные и запасные фонды; расходы на оплату труда работников страховой компании и страховых посредников. Кроме того, в нагрузку закладывается прибыль от проведения страховых операций. Доля нагрузки в тарифе определяется страховщиком самостоятельно. [13]
Финансовая устойчивость страховых операций характеризуется соотношением доходов и расходов страховщика в целом по страховому фонду. [14]
Речерв колебаний убыточности ( РКУ) предназначен для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, явившийся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования. [15]