Cтраница 1
Владелец доли активного участия несет все затраты, относящиеся к разведке, оценке, бурению, разработке и добыче. Причитающаяся ему часть дохода - это сумма, оставшаяся после вычета рентной доли. [1]
Аналогично, владелец доли активного участия при андерлифте должен сократить свои расходы и отразить в отчетности затраты, оплаченные авансом и равные разности между суммой своих фактических затрат и той их частью, которую ему пришлось бы осуществить при разделе, пропорциональном реальным продажам. На практике очень немногие компании, использующие метод продаж, корректируют свои расходы так, чтобы отражать фактически проданную долю продукции. [2]
Доля неактивного участия удерживается, если владелец доли активного участия продает либо иным образом передает ее другой стороне, сохранив долю неактивного участия в собственности. [3]
Иногда компания-оператор ( или один из владельцев доли активного участия) продает всю добычу, а затем делит выручку в соответствии с условиями соглашения. [4]
Это наибольший период, за который арендатор ( владелец доли активного участия) должен добиться начала эксплуатации месторождения. Владелец доли активного участия принимает на себя обязательство начать бурение в течение одного года с момента подписания договора аренды. Она производится в конце каждого года в течение базового срока аренды, чтобы, отсрочив исполнение обязательства, сохранить договор аренды в силе. Если владелец доли активного участия на конец базового срока аренды так и не начал бурение или добычу, контракт автоматически прерывается. Когда же добыча начинается, арендодатель ( владелец роялти) получает платежи. Выплаты роялти компенсируют затраты владельца участка недр и позволяют сохранить договор аренды в силе на все время добычи. [5]
Переданная доля участия возникает, когда один из владельцев доли активного участия ( обычно государственная нефтяная компания или какое-то иное принадлежащее государству юридическое лицо) договаривается с другими владельцами долей в месторождении о том, что те берут на себя расходы, связанные с масштабными работами по освоению. К подобным операциям относятся бурение эксплуатационных скважин, строительство установок или трубопроводов. В отличие от описанного ранее сценария, по условиям которого наличие запасов на месторождении не подтверждено, а риски и затраты приняты на себя получающей стороной, в данной ситуации установлено, что месторождение содержит промышленные запасы. Однако один из владельцев доли активного участия желает договориться о финансировании дальнейших работ. Такие договоренности часто называют передачей доли участия на этапе освоения. [6]
Поскольку в большинстве своем нефтегазовые операции подразумевают существование нескольких владельцев долей активного участия, еще одним важнейшим видом договоров между ними является соглашение о совместной деятельности. Когда активное участие делится между несколькими владельцами долей, стороны договариваются о различных аспектах ведения работ и распределения затрат. При использовании соглашения о совместной деятельности в нем указывают, кто будет оператором, как будет осуществляться деятельность на лицензионном участке недр и способ распределения затрат между сторонами. [7]
Когда компании принимают решение о продаже своей продукции, каждый владелец доли активного участия в совместной деятельности обычно заключает собственное соглашение о продажах и транспортировке. Для облегчения этого процесса оператор должен предоставлять прогнозы месячной добычи. Такие сведения позволяют сторонам решать вопросы транспортировки и реализации причитающихся им долей прогнозируемой добычи. Вопросы сбыта осложняются вероятностью осуществления событий, способных вызвать отклонение фактически извлеченных объемов от прогнозных значений. Реальная добыча может оказаться существенно больше или меньше объемов, которые участники обязались поставить по контрактам. Кроме того, часто нецелесообразно или даже невозможно изъять свою долю совместной добычи в натуральном выражении за какой-то период или продать ее самостоятельно. В итоге существует вероятность того, что в течение каждого периода одни владельцы долей прямого участия неизбежно реализуют больше, а другие - меньше причитающихся им углеводородов. Оверлифт, или перепроизводство, - это понятия, используемые для описания ситуаций, при которых компания получает или продает больше сырья, чем принадлежащая ей доля. [8]
Договоры о получении ( farm-in) и предоставлении ( farm-out) участка в субаренду состоят в том, что владелец доли активного участия ( арендатор месторождения) передает ее полностью или частично другой стороне ( субарендатору) в обмен на выполнение последним определенных соглашением работ. Например, субарендатор может согласиться на разведку месторождения, бурение скважины ( или нескольких скважин) или на освоение лицензионного участка. За это арендатор соглашается передать субарендатору целиком или частично свою долю активного участия. [9]
Когда между подрядчиком и собственником прав на разработку недр заключено соглашение об аренде или о концессии и в него вовлечены несколько владельцев долей активного участия, последние обычно заключают отдельные соглашения о совместной деятельности. В них сформулированы условия, касающиеся способов эксплуатации месторождений и раздела затрат. Когда переговоры ведут подрядчик и правительство, как это происходит в соглашениях о разделе продукции или в сервисных контрактах с риском, подписанный договор, как правило, является первичным и регулирует производственную деятельность и раздел затрат. Однако в некоторых случаях, когда одной из сторон соглашения является правительство, а СРП или сервисные контракты с риском выполняют роль соглашения о совместной деятельности, владельцы долей активного участия, не представляющие государство, могут отдельно заключать между собой подобные соглашения. [10]
Ситуации единоличного риска, также называемого переданной долей участия ( carried interests), возникают, как правило, когда один или несколько владельцев долей активного участия в месторождении соглашаются взять на себя расходы другого ( или нескольких) активного участника в надежде возместить их за счет будущей добычи. Чаще всего это происходит, когда владелец доли активного участия и одна из сторон по каким-либо причинам не желает или не может выплатить свою долю расходов - обычно на бурение скважин. Если скважина оказывается сухой, получающая сторона не может предъявлять передающей стороне требование возместить понесенные затраты. Если скважина продуктивна, контракты обычно разрешают получающей стороне удерживать часть добычи, которая при иных обстоятельствах причиталась бы передающей стороне, для возмещения расходов, понесенных от имени последней. Кроме того, в целях компенсации дополнительного риска получающей стороне обычно предоставляют право на дополнительную долю добычи, принадлежащей передающей стороне. Эта дополнительная доля имеет форму штрафа, или неустойки. [11]
Это наибольший период, за который арендатор ( владелец доли активного участия) должен добиться начала эксплуатации месторождения. Владелец доли активного участия принимает на себя обязательство начать бурение в течение одного года с момента подписания договора аренды. Она производится в конце каждого года в течение базового срока аренды, чтобы, отсрочив исполнение обязательства, сохранить договор аренды в силе. Если владелец доли активного участия на конец базового срока аренды так и не начал бурение или добычу, контракт автоматически прерывается. Когда же добыча начинается, арендодатель ( владелец роялти) получает платежи. Выплаты роялти компенсируют затраты владельца участка недр и позволяют сохранить договор аренды в силе на все время добычи. [12]
Согласно этой процедуре, владелец доли активного участия в положении оверлифта соглашается выплачивать денежные средства своему партнеру, находящемуся в ситуации андерлифта. Ключевым моментом, усложняющим подобное уравнивание, является определение стоимости, которую следует придать объему дефицита. При андерлифте участник может не дать согласия на сумму, отражающую цену продаж, которую получает партнер с оверлифтом. Кроме того, компания, забирающая сверхобъемы добычи, часто не желает раскрывать партнерам точные данные о выручке за проданные нефть или газ, чтобы не подорвать свою конкурентоспособность на рынке сбыта. В любом случае сторонам соглашения необходимо заранее договориться о том, каким образом определять стоимость соответствующих объемов добычи. [13]
В соответствии с методом продаж доходы каждого участника соглашения отражают фактический объем реализованной добычи, независимо от доли продукции, на которую сторона имеет право. Пока совокупные объемы продаж продукции владельца доли активного участия не превысят принадлежащей ему доли суммарных геологических запасов, не принято отражать в отчетности дебиторскую задолженность и иные активы, связанные с андерлифтом, или обязательства, сопряженные с оверлифтом. Если один владелец доли активного участия постоянно добывает больше положенного и в конце концов достигает уровня, когда его общие объемы продаж продукции с данного месторождения превысят причитающуюся ему долю суммарных геологических запасов, то, скорее всего, стороны предпочтут метод компенсационного остатка денежных средств. В некоторых случаях сторона с оверлифтом может пойти на переговоры о выкупе доли партнера, хронически находящегося в состоянии андерлифта. [14]
Выбор оператора и определение круга его обязанностей и полномочий часто успешно производится в соглашениях о совместной деятельности. Обычно оператором назначается один из владельцев долей активного участия. Технически именно на него возлагается ответственность за управление совместными операциями. В США оператор обычно наделяется правом принимать все важнейшие решения, касающиеся повседневных совместных работ. За пределами США компания-оператор отвечает за выполнение планов, разработанных рабочим комитетом. Как в США, так и за их пределами оператор должен обеспечивать квалифицированное управление. Иногда ему дается право от лица всех участников совместной деятельности заключать контракты с продавцами, поставщиками и субподрядчиками. Оператор отвечает за оплату счетов за услуги, предоставленные совместному предприятию, и получает возмещение от других владельцев долей активного участия. Кроме того, оператор должен управлять, ориентируясь на практику, принятую в мировой нефтяной отрасли. [15]