Бюджет - затрата
Cтраница 4
 |
Бюджет затрат и показатель результата для рабочей группы в отделе персонала. [46] |
Для рабочей группы аналитиков из отдела персонала задан месячный бюджет затрат 14 400 ДМ, являющийся частью блока постоянных затрат предприятия, а также задан плановый показатель результатов деятельности. В течение года группа аналитиков должна провести оценку 180 рабочих мест с учетом того, что выполненная работа оценивается не только по объему, но и по качеству. Оценки должны быть понятны работникам и служить для них руководством к действию. Кроме того, в бюджете предусмотрено, что на начальном этапе работа идет медленнее, чем позднее, когда уже накоплен соответствующий опыт. Линия фактического результата на рис. 49, характеризуемая рассматриваемым нормативом управленческой деятельности, проходит значительно ниже, чем плановая кривая. Однако в августе линия фактического результата резко уходит вверх и проходит выше линии плановых значений. Это объясняется тем, что с начала июля в группе стал работать еще один специалист. Таким образом, в бюджете затрат появилось отклонение, составляющее по таким элементам затрат, как жалованье и социальные отчисления, общую величину 2500 ДМ в месяц, которая накапливается уже в течение двух месяцев. [47]
Страницы: 1 2 3 4